Fluxo de caixa é a mudança no caixa e equivalentes de caixa de uma empresa. Uma entrada de caixa é um aumento nesses ativos, enquanto uma saída de caixa é uma diminuição no mesmo. Os fluxos de caixa de um negócio não são os mesmos que suas receitas e despesas de acordo com o regime de competência e são descritos em detalhes na demonstração de fluxo de caixa do período. Os fluxos de caixa nesta demonstração são separados em três seções: atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. Os fluxos de caixa das atividades de investimento e financiamento compõem o fluxo de caixa não operacional.
Listar todos os fluxos de caixa das atividades de investimento. Adicione-os em conjunto para produzir o fluxo de caixa líquido das atividades de investimento. Esses fluxos de caixa são causados por alterações nos ativos de longo prazo do negócio, nos quais o longo prazo é definido como o ativo que deve durar por períodos superiores a um ano. Propriedades, equipamentos e outros itens são todos considerados ativos de longo prazo. Exemplos de fluxos de caixa de atividades de investimento incluem dinheiro gasto para comprar veículos destinados ao uso comercial e dinheiro recebido pela venda de equipamentos usados.
Listar todos os fluxos de caixa das atividades de financiamento. Adicione-os em conjunto para produzir o fluxo de caixa líquido das atividades de financiamento. Os fluxos de caixa das atividades de financiamento estão relacionados ao patrimônio e ao passivo de longo prazo do negócio. O patrimônio líquido refere-se às interações do negócio com seus proprietários e acionistas, enquanto as obrigações de longo prazo são aquelas com duração de mais de um ano. Exemplos de tais fluxos de caixa incluem dividendos sendo pagos aos acionistas e pagamentos de juros sobre dívidas com prazos superiores a um ano.
Junte os fluxos de caixa líquidos das atividades de investimento e financiamento para produzir o fluxo de caixa não operacional do negócio. Como o próprio nome indica, o fluxo de caixa líquido total da empresa menos o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais também é igual ao fluxo de caixa não operacional.
