A preparação das provisões do final do mês garante que as receitas correspondam às despesas no mesmo período contábil. Isso é chamado de princípio de correspondência e o método de acumulação contábil. Qualquer empresa que use o método de contabilidade de exercício seguirá essa regra. Uma entrada de acumulação deve acontecer durante o mês em que a despesa ocorreu. No entanto, muitas vezes a despesa não foi paga. Em essência, a entrada de provisão permitirá que essa despesa seja refletida nas demonstrações financeiras.
Itens que você precisará
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Faturas do mês atual
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Plano de contas
Preparação de Acréscimos
Reúna todas as faturas não pagas e não pagas.
Entre em contato com todos os departamentos sobre faturas que eles possam ter. Às vezes, todas as faturas necessárias não chegam ao caixa das contas a pagar. Por exemplo, a equipe de vendas pode ter uma despesa não paga relacionada a uma conferência em Nova York, mas a fatura está datada deste mês. Ou a fatura pode ter sido paga parcialmente, mas o restante ainda é uma despesa para este mês. Para evitar uma inflação de despesas nos próximos meses, encontre faturas que possam estar aguardando aprovação entrando em contato com outros departamentos sobre suas faturas.
Calcule quanto a empresa planeja pagar por uma determinada despesa. Há cenários em que não há uma fatura disponível, embora você saiba que haverá uma fatura produzida posteriormente. Veja o que foi historicamente pago por essa despesa e use essa informação para calcular o valor.
Classifique cada fatura de acordo com o número da conta. Observe cada fatura e indique qual conta de acumulação e conta de despesa afeta. Use o plano de contas da empresa para localizar os números da conta que serão usados posteriormente. Se a conta que deve ser usada não for clara, analise faturas antigas semelhantes àquelas que você está tentando identificar e veja em qual conta a fatura foi lançada. Se ainda houver ambigüidade, verifique com um contador sênior.
Localize os números da conta em cada fatura. Débito das contas de despesas e crédito das contas de provisão. Repita até que todos os acréscimos estejam completos.
