Os custos operacionais são a soma dos custos fixos ou da sobrecarga de uma empresa mais seus custos variáveis. O cálculo dos custos operacionais informa quanto seu negócio gasta para produzir bens e serviços para os clientes. Você pode usar os custos operacionais para estimar o volume de ponto de equilíbrio de sua empresa, ou seja, o número de unidades que você deve vender antes de começar a gerar lucro. O termo "custos operacionais" é usado de forma um pouco diferente para certos fins fiscais, como figurar as despesas de operar veículos ou um escritório em casa.
Elementos de Custos Operacionais
O cálculo dos custos operacionais exige apenas que você some as despesas que compõem seus custos fixos anuais e seus custos variáveis. Custos fixos são as despesas que a empresa incorre, mesmo que não venda bens ou serviços. Os custos fixos comuns incluem aluguel para escritórios, produção e espaço de varejo, utilidades, salários e benefícios para o pessoal administrativo, impostos, taxas para licenças, certificações profissionais, encargos bancários, juros e depreciação. Custos variáveis são gastos diretamente relacionados à produção e venda de bens ou serviços. Exemplos de custos variáveis são despesas de marketing, comissões de vendas, expedição, matérias-primas e mão de obra direta.
Volume de vendas de ponto de equilíbrio
Volume de vendas de ponto de equilíbrio é o número de unidades que você deve vender para cobrir exatamente as despesas operacionais sem incorrer em perdas ou lucros. Para calcular o volume de vendas de ponto de equilíbrio, subtraia o custo variável por unidade do preço de venda. Divida o restante em seus custos fixos anuais.
Suponha que você venda widgets a um preço de US $ 150 cada. Os custos variáveis são de US $ 40 por unidade e os custos fixos anuais equivalem a US $ 1,65 milhão. Subtrair $ 40 de $ 150 deixa $ 110. Divida US $ 1,65 milhão por US $ 110 e você descobrirá que seu volume anual de vendas é de 15.000 widgets.
Custos Operacionais - Veículos
Proprietários e funcionários de pequenas empresas freqüentemente usam veículos pessoais para viagens relacionadas ao trabalho. O Internal Revenue Service permite que somente a condução relacionada ao trabalho seja cancelada. Para fins fiscais, o custo operacional de cada veículo é calculado e uma parcela é alocada como despesa de negócios. As despesas operacionais do veículo incluem combustível, depreciação, manutenção e reparos, seguro, impostos ad valorem e juros sobre empréstimos de veículos.
Um registro de milhagem deve ser mantido para documentar as despesas de milhagem. As despesas comerciais são alocadas na mesma proporção que a porcentagem do total de milhas que se qualifica como uso comercial. Se o log de milhagem mostrar que 75% da milhagem é relacionada ao trabalho, então 75% dos custos operacionais do veículo serão dedutíveis do imposto de renda.
Custos Operacionais - Home Business
Alguns pequenos empresários trabalham fora de suas casas. Tal como acontece com os veículos, os custos operacionais domésticos relacionados aos negócios devem ser calculados porque apenas uma parte da despesa de administrar uma casa é dedutível de impostos. As despesas operacionais domésticas incluem aluguel ou juros hipotecários, utilidades, seguro de propriedade, impostos, reparos e manutenção.
As deduções de home office são limitadas a uma proporção de custos operacionais igual à porcentagem de área utilizada exclusivamente para fins comerciais. Assim, se 20 por cento da área de uma residência for reservada para uso comercial, então 20 por cento do custo operacional da residência se qualifica como uma despesa comercial dedutível de impostos.
