A escolha do momento correto dos procedimentos de auditoria faz a diferença entre uma auditoria iniciada e uma auditoria concluída. Muitos empresários pensam em uma auditoria como um processo que só acontece após o final do ano, mas o planejamento e o cronograma adequados dos procedimentos de auditoria durante o ano podem tornar as auditorias mais eficazes, mais eficientes e reduzir a pressão sobre o pessoal de suporte ao cliente.
Procedimentos de final de ano
Um dos principais objetivos de uma auditoria é verificar os saldos das contas no final do exercício. Como tal, alguns procedimentos de auditoria só podem ser concluídos no final do ano. Por exemplo, se um auditor achou necessário confirmar um saldo de uma conta em dinheiro no último dia do ano fiscal, essa confirmação não pode ser concluída até o dia após o final do ano fiscal, no mínimo. Outras tarefas e procedimentos analíticos das demonstrações contábeis que envolvem o balanço geralmente devem esperar até o fechamento dos registros financeiros da empresa para o ano, uma vez que as informações podem não estar disponíveis até o fechamento.
Interino
Para empresas que têm altas contagens de transações, os auditores podem começar a obter segurança sobre as contas de demonstração de resultados durante os testes interinos. Os testes interinos geralmente são testes que ocorrem simultaneamente com os procedimentos de revisão do 3º trimestre fiscal. Enquanto o auditor está executando procedimentos de revisão, ele é capaz de realizar testes detalhados de transações que a empresa já concluiu. Usando esse método, desde que o auditor tenha certeza sobre o sistema de controle interno e processamento de informações da empresa, ele poderá concluir os testes reduzidos no final do ano. Isso também serve para reduzir a pressão sobre o cliente pessoal no final do ano.
Conformidade SOX
As empresas públicas de maior porte que precisam estar em conformidade com a Seção 404 da Lei Sarbanes-Oxley devem incluir um relatório de atestado dos controles internos da empresa sobre relatórios financeiros. Essas "auditorias de SOX", como são mais comumente conhecidas como, são uma concordância do auditor com a opinião da administração de que os sistemas de controle interno estão operando efetivamente na data do balanço. Os procedimentos são concluídos durante as revisões trimestrais, períodos intermediários e auditorias de final de ano para dar suporte a essa garantia.
Revisões trimestrais
Embora não seja tecnicamente uma auditoria, os contabilistas realizam procedimentos para avaliar as informações financeiras que são publicadas como parte dos relatórios financeiros trimestrais de seus clientes. Esses procedimentos ocorrem após o fechamento dos livros trimestrais e são apenas revisões de eventos e transações significativos ocorridos durante o trimestre. Os auditores não atestam a precisão das demonstrações contábeis durante essas revisões, mas apenas expressam que não encontraram nenhuma evidência de que as demonstrações contábeis da empresa apresentam distorção relevante. Devido ao nível inferior de garantia, esses procedimentos não demoram tanto para serem concluídos quanto os procedimentos de auditoria.
