Sob depreciação fiscal normal, leva cinco anos para amortizar o custo de um veículo. Para proporcionar alívio às pequenas empresas, o Congresso promulgou a Seção 179, que permite uma maior dedução fiscal inicial para despesas com veículos. Dependendo de suas características, um veículo de 6.000 libras pode se qualificar para uma baixa de US $ 500.000 ou US $ 25.000 da Seção 179.
Seção 179
Em geral, os proprietários de empresas podem usar a Seção 179 para descartar compras de equipamentos de até US $ 500.000. As empresas podem reivindicar a baixa da Seção 179 em propriedades novas e usadas. Depois de US $ 2 milhões em compras, a dedução descarta o dólar por dólar. Por exemplo, uma empresa pode reivindicar US $ 500.000 em depreciação da Seção 179 em um veículo de US $ 2 milhões. No entanto, só pode reivindicar US $ 400.000 em depreciação da Seção 179 em um veículo de US $ 2,1 milhões.
Exceções e Exclusões
Como regra geral, um veículo de 6.000 libras não se qualifica para a dedução completa da Seção 179. O Internal Revenue Code só permite aos contribuintes uma dedução de US $ 25.000 para utilitários esportivos pesados entre 6.000 e 14.001 libras. No entanto, existem exceções para uma grande variedade de veículos de 6.000 libras. Veículos projetados para acomodar mais de nove passageiros, como ônibus, estão excluídos desta regra. Veículos com uma área de carga que não é facilmente acessível - por exemplo, caminhonetes com camas de carga de tamanho normal, também estão excluídos.Se o veículo não tiver assento atrás do banco do motorista ou envolver totalmente o motorista, como muitas vans de entrega, o veículo também é excluído. Veículos excluídos se qualificam para a dedução total da Seção 179 de $ 500.000.
Depreciação do primeiro ano do bônus
Além da dedução imediata da Seção 179, os veículos adquiridos novos também se qualificam para uma bonificação de 50% no primeiro ano de depreciação; os veículos comprados usados não se qualificam. A depreciação de bônus de 50% é calculada como 50% do valor remanescente do equipamento após a baixa da Seção 179. Por exemplo, digamos que uma empresa compre uma nova van de US $ 700.000. A depreciação da Seção 179 é de US $ 500.000 e a depreciação do bônus é de 50% do restante, ou US $ 100.000.
Sistema de Recuperação de Custo Acelerado Modificado
As empresas podem continuar a depreciar qualquer valor de veículo restante usando o sistema de recuperação de custo acelerado modificado, ou MACRS. Uma variedade de métodos de depreciação está disponível, mas a maioria das empresas escolhe o MACRS porque ele fornece a maior dedução fiscal imediatamente. Praticamente todos os veículos se qualificam como propriedade de cinco anos no MACRS. Segundo o cálculo de cinco anos, os empresários podem depreciar 20% do valor restante no primeiro ano, 32% no segundo, 19% no terceiro, 11% no quarto e 11% no quinto.
