Uma igreja está isenta de tributação federal para a maioria das finalidades - se qualifica como uma organização sem fins lucrativos sob as regras do IRS. Além disso, os doadores poderão fazer contribuições para a igreja em suas declarações de imposto de renda individuais. Uma igreja ainda pode ser tributada sobre a renda derivada de atividades não relacionadas ao seu propósito sem fins lucrativos e deve apresentar declarações de impostos com o IRS sob certas circunstâncias.
Isenção de impostos
Para receber benefícios fiscais da igreja, uma igreja deve se qualificar como uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3). Se ele também se qualifica como uma igreja sob as regras do IRS, ele não precisa peticionar o IRS para reconhecimento como uma organização sem fins lucrativos ou esperar pela aprovação. O IRS estabeleceu 14 critérios que uma igreja deve atender para se qualificar para benefícios fiscais. Estes incluem um credo particular, um governo eclesiástico, um código de doutrina, um local de culto estabelecido e uma congregação regular, entre outros.
Doadores
O status de isenção de impostos incentiva as pessoas a doarem dinheiro para as igrejas, fornecendo aos doadores benefícios fiscais. Os doadores para igrejas têm direito a deduzir quantias de até 50% de sua renda bruta ajustada. Uma vez que isso reduz a renda tributável, ela também pode deixar o doador em uma faixa de imposto mais baixa, resultando em uma economia líquida de impostos se o doador planeja cuidadosamente a quantidade e o tempo das doações. Embora as igrejas sejam obrigadas a fornecer aos doadores os agradecimentos por escrito de doações no valor de US $ 250 ou mais (a partir de janeiro de 2011), elas não precisam declarar impostos para doações, desde que as doações sejam usadas para fins religiosos.
Atividades tributáveis
Alguma atividade da igreja produtora de renda é tributável. Se a renda é tributável ou não depende de sua relação com a finalidade isenta de impostos da igreja. Se uma igreja ganha dinheiro vendendo literatura religiosa, essa renda não é tributável, embora o dinheiro não seja doado. Se uma igreja ganha dinheiro mantendo uma venda de bolos, no entanto, a Receita Federal pode questionar se uma venda de bolos está suficientemente relacionada à atividade religiosa, mesmo que os recursos sejam usados para fins religiosos. Se uma igreja ganhar mais de US $ 1 mil em receita de atividades não relacionadas durante o ano fiscal, ela deve apresentar o Formulário 990-T e pagar imposto sobre o valor superior a US $ 1 mil (em janeiro de 2011).
Folha de pagamento
Se uma igreja contrata funcionários, ela deve deduzir os impostos do Medicare e do Seguro Social dos contracheques dos funcionários. Duas exceções se aplicam: as igrejas não precisam deduzir o Medicare ou a Previdência Social dos contracheques dos ministros ordenados, e igrejas que se opõem à retenção dos impostos do Seguro Social e Medicare por motivos religiosos ficam isentas pelo Formulário 8274. As Igrejas devem emitir o Formulário W-2 aos empregados e Formulário 1099 MISC para contratados independentes para que eles possam arquivar suas declarações de imposto individuais. Eles também devem apresentar o formulário 1096 com o IRS.
