A revelação de que uma instituição financeira está usando meios ilegais de atrair novos clientes e aumentar os depósitos pode gerar uma explosão de interesse nas práticas operacionais da empresa, especialmente se os reguladores acharem que a administração não estabeleceu políticas eficazes para impedir práticas ilegais. Se implementados adequadamente, esses procedimentos permitem que as instituições financeiras - e todas as empresas, para essa matéria - relatem adequadamente os depósitos dos clientes, quer utilizem a contabilidade com base em regime de caixa ou de competência.
Depósitos de clientes
O termo "depósitos de clientes" pode cobrir operações bancárias ou atividades não bancárias. Neste último, um cliente paga antecipadamente pelo trabalho que uma empresa irá realizar ou mercadoria que será entregue no futuro. Os depósitos também representam clientes bancários que confiam à instituição financeira a tarefa de salvaguardar o dinheiro e - em alguns casos - pagar juros sobre ele. Essas somas de dinheiro vêm de contas tão variadas quanto verificação, juros e investimento. Para um banco, os depósitos crescentes de clientes são geradores de lucro, porque a instituição financeira usa fundos de clientes para emprestar, investe em negócios atraentes e realiza atividades importantes no mercado de capitais, como a compra e venda de ações e títulos. O banco normalmente lidera as últimas iniciativas através de bolsas públicas como a Bolsa de Valores de Nova York e a Bolsa de Valores de Londres.
Contabilidade de caixa
Na contabilidade de caixa, uma empresa dá destaque à manutenção de registros a transações que envolvem saídas e entradas monetárias. Simplificando, guarda-livros corporativos postam lançamentos de diário apenas quando a organização distribui dinheiro para despesas operacionais ou recebe dinheiro de clientes ou outros parceiros de negócios - como fornecedores e autoridades fiscais - na forma de reembolsos.
Explicação
Para uma empresa - seja um banco ou uma empresa não financeira - os depósitos de clientes não são itens de receita e, portanto, não entram no cálculo do lucro tributável. Essa afirmação não depende do método contábil que a empresa usa, portanto, o uso de um método de contabilidade de caixa ou de provisão não importa. O lucro tributável, ou receita antes de impostos, é igual ao total das receitas menos as despesas totais, excluindo os encargos fiscais. Os contadores não-bancários tratam os depósitos dos clientes como receita a apropriar, o que é um passivo de curto prazo. No setor bancário, os depósitos de clientes também são passivos operacionais, mas as instituições não os tratam como receita não auferida. Os adiantamentos do cliente fazem parte da categoria "itens de receita operacional" quando uma empresa fornece a mercadoria ou realiza os serviços pelos quais recebeu o dinheiro em primeiro lugar.
Relatório financeiro
O lucro tributável é parte integrante da declaração de lucros e perdas de uma empresa, também conhecida como demonstração de resultados ou relatório de receita. Receitas não realizadas são parte de um balanço, que os contadores também chamam de "demonstração da posição financeira" ou "demonstração da condição financeira".
