Mesmo organizações sem fins lucrativos isentas de impostos, por vezes, obtêm rendimentos tributáveis. Se uma organização sem fins lucrativos administra uma "empresa não relacionada" para arrecadar dinheiro - uma que não faz parte da missão principal -, a renda comercial não relacionada é tributável. O IRS aplica uma regra semelhante aos ganhos de capital na venda de imóveis. O tratamento fiscal dos ganhos depende se a propriedade fazia parte da missão da organização sem fins lucrativos ou não relacionada. Publicação de IRS 598 dá os detalhes.
Rendimento não relacionado
Geralmente não há imposto sobre a renda, incluindo ganhos de imóveis, se a atividade empresarial estiver relacionada ao propósito da organização. Um museu de arte, por exemplo, poderia administrar uma sala de cinema exibindo documentários de arte como parte de sua missão, mas se for dono de um teatro de verão, é uma atividade não relacionada. Quando o museu vendesse o teatro, o tratamento tributário de qualquer ganho de capital dependeria do que ele havia sido usado.
Tratamento Tributário
Se a organização sem fins lucrativos usa o imóvel apenas para sua missão - uma sociedade histórica que possui edifícios históricos, por exemplo - não há imposto sobre os ganhos quando a propriedade é vendida. Se a organização sem fins lucrativos usar a propriedade para uma empresa não relacionada, ela paga impostos, conforme descrito no Formulário 598. Você usa o Formulário 990-T para a declaração de imposto. Uma organização sem fins lucrativos que usa a propriedade para uma combinação de objetivos relacionados e não relacionados deve alocar o ganho da venda entre os dois. Qualquer ganho alocado ao propósito comercial não relacionado é tributável. Existem muitas exceções e casos especiais, portanto, talvez você precise consultar um profissional de impostos para determinar como as regras se aplicam.