Em qualquer exercício fiscal, sua empresa terá a necessidade de descartar uma parte das contas de seus clientes como incobráveis. Uma provisão mensal para a perda antecipada pode ajudar a minimizar o impacto das baixas em suas demonstrações financeiras no final do ano. Existem dois métodos aceitáveis para calcular a dívida duvidosa.
Dívida Duvidosa Baseada em Vendas
A dívida duvidosa pode ser calculada como uma porcentagem de suas vendas líquidas de crédito para o mês determinado. Este método é consistente com o Princípio Matching no sentido de que a dívida duvidosa é contabilizada no mesmo período que as vendas associadas à perda esperada. O percentual que sua empresa irá amortizar é uma estimativa baseada nas cobranças históricas de suas contas a receber de sua empresa e fica a critério da equipe de administração financeira, entretanto porcentagens comuns variam de 0% a 4%.
Dívida Duvidosa Baseada em Recebíveis
Estimar a despesa da dívida duvidosa para um determinado mês com base no saldo de contas a receber também é um método aceitável de cálculo. Esse método leva em consideração o saldo já existente na provisão para créditos de liquidação duvidosa. A porcentagem usada neste método é novamente uma estimativa discricionária.
Escrevendo Contas a Receber
Quando você tiver fornecido a probabilidade de alguns de seus clientes não poderem pagar pelos produtos ou serviços fornecidos, o cancelamento dessas perdas não afetará sua lucratividade. A perda será registrada como um débito na provisão para créditos de liquidação duvidosa e um crédito no seu saldo de contas a receber. Ocasionalmente, você recuperará uma baixa de contas a receber. Quando isso ocorre, o ajuste necessário é um débito para contas a receber e um crédito para provisão para devedores duvidosos. Agora o pagamento pode ser registrado como normalmente seria.
Benefícios
Os benefícios do método de provisão para a contabilização da dívida duvidosa são simples. Cobrar as perdas estimadas a cada mês irá compensar a receita do mês afetado pela perda. Se você não contabilizar essas perdas mensalmente, sua demonstração de resultados provavelmente será um grande sucesso no final do ano fiscal. Isso terá um impacto negativo em suas demonstrações financeiras e poderá afetar a capacidade da sua empresa de obter crédito e atrair investidores.
Exemplos
Suponha que sua empresa tenha vendas líquidas de crédito para o mês de junho de US $ 50.000. Você estima que sua dívida duvidosa será de 2 oercent. Calculando a dívida duvidosa como porcentagem das vendas, você faria o ajuste como um débito para uma despesa de dívida duvidosa de $ 1.000 e um crédito para uma provisão para devedores duvidosos de $ 1.000.
Como alternativa, suponha que no final de junho seus recebíveis totalizem US $ 100.000. Se você estimar que sua dívida duvidosa seja de 1% desse total e sua provisão para débito duvidoso for saldo for um crédito de $ 500, você debitará a despesa com dívida duvidosa e creditará a provisão para devedores duvidosos por $ 500 para trazer a provisão total para duvidoso dívida para o desejado $ 1000, ou 1 por cento dos recebíveis.
