Uma provisão para créditos de liquidação duvidosa é o seu melhor palpite das contas que seus clientes não pagarão ou pagarão apenas parcialmente. Você pode calcular o subsídio subjetivamente, com base em seu conhecimento dos hábitos de pagamento de um cliente ou capacidade de pagamento. Ou você pode calcular uma provisão que é mais baseada em fórmulas com base na experiência anterior de despesas com dívidas incobráveis reais.
Porcentagem de vendas a crédito ou contas a receber
O valor que você cancelou nos últimos meses para contas duvidosas é provavelmente um bom indicador do que você pode amortizar no futuro. Uma forma de estimar sua provisão para devedores duvidosos é calcular a baixa efetiva em cada mês ou ano nos últimos anos como uma porcentagem de outra medida de negócios relacionada, como vendas a crédito ou contas a receber. Por exemplo, se você cancelou US $ 1.000 em dívidas incobráveis durante um mês, quando as vendas foram de US $ 100.000, a despesa real com dívidas incobráveis foi de 1% das vendas. Calcule a porcentagem real para cada período e, em seguida, calcule a porcentagem média geral. Multiplique isso pelo saldo de vendas ou contas a receber para determinar sua mesada. Você pode usar a mesma porcentagem para o ano inteiro ou recalcular a porcentagem trimestralmente se a variação entre a dívida mal calculada estimada e a real for maior do que você deseja que seja.
Dicas
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Para calcular o montante do lançamento no diário de contas duvidosas, adicione o saldo atual positivo ou negativo da conta à estimativa do subsídio, para que o lançamento no diário torne o saldo final da conta igual à sua estimativa. Por exemplo, se o saldo atual for de US $ 5.000 e sua estimativa de abono for de US $ 25.000, o lançamento contábil deverá ajustar a conta em US $ 20.000.
Porcentagem de Recebíveis por Categoria de Envelhecimento
Quanto mais tempo uma conta estiver vencida, menor a probabilidade de você receber o dinheiro que lhe é devido. Em vez de usar uma porcentagem única de contas a receber para estimar a provisão para devedores duvidosos, talvez você queira reservar mais para dívidas vencidas há mais tempo. Execute um cronograma de vencimento de contas a receber para revisar os saldos de contas a receber que ainda não estão vencidos e os que estão com atraso de um a 30 dias, 31 a 60 dias, 61 a 90 dias e mais de 90 dias. Realize uma análise para determinar a porcentagem real que você cancelou nos últimos 12 meses ou estime a porcentagem que você pode não recuperar para cada grupo.Por exemplo, você pode estimar sua reserva em 70 por cento para recebíveis com atraso superior a 90 dias; 50 por cento para 61 a 90 dias; 30 por cento para 31 a 60 dias; 10 por cento durante um a 30 dias; e 1% para novas cobranças. Multiplique cada porcentagem pelo saldo total nessa categoria e some os resultados para determinar a provisão para devedores duvidosos.
Análise de risco pelo cliente
Uma análise conta por conta mais detalhada pode fornecer a melhor estimativa de uma provisão para contas duvidosas. Gere um relatório para cada conta de cliente para obter seu saldo atual de recebíveis e o percentual de baixa histórica. Em seguida, atribua uma classificação a cada cliente que indique o risco de que você tenha que amortizar uma parte do saldo do cliente. Por exemplo, você pode agrupar clientes em três a cinco categorias, como baixa, média e alta ou baixa, média-baixa, média-alta e alta. Atribua uma porcentagem a cada categoria e multiplique-a pelo saldo da categoria para determinar o valor da reserva. Alternativamente, você pode estimar a reserva para cada cliente individual e calcular o valor total em risco.
Como escolher um método
Se você não tem muitos clientes, conhece bem seus clientes ou a maior parte de suas contas a receber é de um pequeno número de clientes, provavelmente vale a pena gastar o tempo necessário para executar uma análise detalhada de contas a receber de cliente por cliente. Se você tiver muitas contas pequenas vencidas e seus clientes forem mais anônimos, uma porcentagem histórica baseada em vendas ou recebíveis provavelmente fornecerá uma estimativa aceitável. Ao analisar os dados, anote suas ideias para reduzir a quantidade de dívidas incobráveis que você tem. Reduzir a inadimplência pode ter um impacto financeiro positivo significativo no desempenho da sua empresa.
