Ser pago pelo que você faz é inquestionavelmente uma coisa boa, mas ser pago por coisas que não envolvem sair da cama e ir trabalhar pode ser ainda melhor. Essa é a diferença fundamental entre a renda auferida e a de lucros não ganhos: se você trabalhou para ela, é provavelmente uma renda ganha, e se é o dinheiro que entra, não importa o que você faça, é uma renda não auferida. Se você suspeitar que a definição do IRS de renda não auferida é um pouco mais complicada do que isso, você estaria certo.
O que é renda não adquirida?
O primeiro teste para saber se uma renda é auferida ou não é olhar para a definição de renda recebida e ver se ela se aplica. O IRS considera sua renda a ser ganha se for na forma de salários, salários, gorjetas e outros pagamentos tributáveis; benefícios da greve sindical; pagamentos por incapacidade que você recebe antes de atingir a idade de aposentadoria e os ganhos de operar seu próprio negócio. Existem alguns outros casos especiais também, mas esses são os mais importantes. Renda não adquirida, então, é definida como renda que não vem das coisas. Alguns exemplos específicos listados na Publicação 17 incluem juros tributáveis, ganhos de capital, dividendos e distribuições de ganhos de capital, pagamentos de desemprego se você for demitido e várias formas de bolsa de estudos ou renda de aposentadoria.
Por que isso não é aprendido?
A maioria dessas formas de renda é considerada não adquirida, mas não é adquirida por um motivo. Essas razões variam. Por exemplo, se você tem uma bolsa de estudos, você pode tê-la conquistado através de anos de trabalho árduo na escola, mas não trabalhando por salários no sentido convencional. Renda de pensão é um subproduto da sua renda de emprego anterior, o que significa que você está se beneficiando da renda do trabalho que você já pagou impostos. Da mesma forma, o dinheiro que você enviou para trabalhar para você - seja por meio de juros ou como investimento em fundos ou ações individuais - pode ter vindo originalmente do seu salário ou salário, mas você já pagou seus impostos naquela.
Por que a renda de investimento tem menores impostos
Uma coisa que você notará sobre a renda não auferida é que muito disso é renda de investimento. Se você comprar CDs, por exemplo, ou tiver dinheiro em uma conta de poupança, o interesse desses é considerado como renda não auferida. Os ganhos de capital provenientes do crescimento de um investimento contam como receita não auferida. Se os seus ganhos de capital vieram indiretamente quando um fundo que você possui teve um lucro em uma de suas participações, sua parte nisso - uma distribuição de ganhos de capital - também é uma renda não obtida. Se você tem uma carteira de renda constituída de ações que pagam dividendos, os pagamentos de dividendos recebidos também são considerados como rendimento a apropriar. A receita de juros é tributada como sua renda regular auferida, enquanto os dividendos e as mais-valias atraem menos impostos. Existem razões para os rendimentos de investimentos receberem tratamento fiscal favorável. Um cínico pode argumentar que a lei fiscal favorece os ricos. Uma visão mais equilibrada é simplesmente que o crescimento econômico requer investimento ativo em vez de juros passivos, de modo que o sistema tributário é estruturado para fornecer incentivos para investir.
Quais são as taxas
As taxas de impostos que você paga em sua renda ordinária, ou seja, a renda auferida mais a receita de juros, variam bastante. Eles dependem do seu status - solteiro, pedido de casamento em conjunto ou separadamente, chefe de família e assim por diante - e quanto você ganhou durante o ano. Com rendas mais baixas, você poderia pagar apenas 10 ou 15%, mas, no momento em que escrevo, os rendimentos de US $ 37.950 por pessoa poderiam atrair impostos de 25% a 39,6%. Por outro lado, a renda de dividendos e os ganhos de capital de longo prazo ficam isentos de impostos se você estiver nas duas faixas de renda mais baixas. Se você estiver em um dos colchetes que variam de 25 a 35% de imposto sobre sua renda normal, você pagará 15% sobre essas formas de renda de investimento. Se você estiver no mais alto escalão, com 39,6% de imposto sobre sua renda ordinária, pagará 20% em dividendos e ganhos de capital. Isso é aproximadamente metade da taxa que você pagará em sua renda normal.
Crescimento protegido por impostos
Esse tratamento favorável da receita de investimentos é ótimo, mas você ainda está pagando impostos sobre o crescimento do seu dinheiro. Se você está tentando construir um ninho de ovos para a aposentadoria, pode levar as coisas um passo adiante mantendo seus investimentos em uma conta protegida por impostos, como um IRA ou um 401 (k) patrocinado pelo empregador. Nessas contas, seu dinheiro pode crescer sem impostos até que você se aposente, o que é uma enorme vantagem. Com um IRA padrão ou um 401 (k), você faz suas contribuições com os dólares antes dos impostos e paga o imposto sobre o dinheiro quando você o retira na aposentadoria. Presumivelmente, sua renda será menor, então você pagará menos por isso. Colocar dinheiro no plano também reduz seu lucro tributável para o ano, o que é outro benefício útil. IRAs de Roth funcionam do jeito oposto. Você paga para eles com dinheiro depois dos impostos e não consegue deduzir suas contribuições do seu lucro tributável, mas eles lhe dão uma receita livre de impostos depois que você se aposenta. Você também pode tirar suas contribuições de um IRA de Roth sem receber um imposto, por isso também é uma fonte potencial de fundos de emergência.
O que sobre as crianças?
Outra forma consagrada pelo tempo de pagar ainda menos impostos sobre sua renda não obtida é colocar algumas delas nos nomes de seus filhos. A menos que você seja pai de uma estrela infantil, a renda deles provavelmente é menor do que a sua, e eles estarão em uma das faixas de imposto mais baixas. Nas mãos de um filho dependente, a receita de juros pode atrair pouco ou nenhum imposto, e os impostos sobre dividendos ou ganhos de capital serão tipicamente zero para a maioria das crianças, especialmente quando são jovens. Você encontrará uma breve discussão sobre a renda a apropriar das crianças na Publicação 17 do IRS, no capítulo sobre como calcular seus impostos, mas para uma explicação mais completa, você precisará consultar a publicação 929 do IRS. Essa é a única que lida com as regras fiscais para crianças e outros dependentes, e com isso em mãos, você poderá decidir com bastante rapidez se obterá uma vantagem sobre seus próprios impostos.
Contas UTMA e UGMA
Você precisará criar algum tipo de conta de braço direito, ou conta de custódia, para transferir legalmente os investimentos - e a renda não obtida que eles geram - para as crianças. Existem contas específicas de educação, mas elas contêm muitas restrições. Uma abordagem mais flexível é usar uma conta de transferência universal para menores, ou UTMA, para esse propósito. Alguns estados têm uma versão ligeiramente diferente chamada de uma conta de presente universal para menores, ou UGMA, mas eles são muito semelhantes em como eles funcionam. Você configura a conta com um custodiante, seja você ou outro adulto responsável, que gerencia a conta e seus investimentos em nome da criança. Esta estratégia reduz o seu rendimento tributável e coloca um ninho de ovos nas mãos dos seus filhos, sendo que ambos são coisas excelentes e, sem surpresa, muitos pais no passado realmente abusaram da oportunidade. As regras fiscais da UTMA que o IRS tem em vigor a partir de 2018 só permitem que os primeiros US $ 2.100 da renda a receber de uma criança não sejam taxados. Acima disso, é tributado à mesma taxa que os trustes e propriedades tradicionais.
Algumas desvantagens de UTMAs
Nada é perfeito, é claro, e há algumas desvantagens para criar um UTMA para seus filhos. Uma é que você acabou de entregar esses investimentos e eles não são mais seus. Se você é o guardião, pode legitimamente gastar parte desse dinheiro com as despesas da criança, mas não pode levá-la de volta para seu próprio uso. Ainda mais importante, esses investimentos e a renda que eles geram tornam-se propriedade de seus filhos na maioridade, sem limites sobre como eles são usados. Existem alguns problemas óbvios com isso. Uma é que isso pode afetar a elegibilidade do seu filho para empréstimos estudantis, o que pode ser uma complicação, mesmo se você sempre quisesse que a conta fosse um fundo de faculdade. Outra é que os jovens adultos nem sempre são bons administradores de dinheiro, e não há nada a dizer que seus 20 anos de poupança não serão mastigados em uma festa de festas pesadas. Tudo o que você pode fazer é treinar bem seus filhos no uso do dinheiro deles e esperar que eles sejam orientados para objetivos o suficiente para usá-los com sabedoria. Por sorte, envolvê-los nos detalhes de sua própria UTMA pode ser uma boa maneira de ajudá-los a crescer e se tornarem responsáveis do ponto de vista fiscal.
