O salário é uma alternativa aos salários por hora para remunerar os empregados pelo trabalho realizado. O Internal Revenue Service (IRS) estabelece regras para o cálculo de impostos federais sobre salários. Muitas das regras estabelecem como os empregadores podem calcular quanto de impostos deveriam reter dos contracheques dos empregados a cada mês. Ao processar a folha de pagamento, seguir essas regras é essencial. O IRS pode impor taxas de penalidade por não deduzir os valores corretos.
Calcule o salário por um mês dividindo o salário anual por 12. Por exemplo, se o salário-base de um empregado por um ano for de US $ 48.000, o salário-base mensal será de US $ 4.000. Se o empregado receber outra remuneração além do salário base, isso deve ser incluído ao calcular o imposto federal. Não inclua reembolso de despesas comerciais não tributáveis.
Calcular o imposto de seguridade social, que é 6,2% do salário. Multiplique o salário mensal por 0,062. A partir de 2010, o imposto previdenciário é cobrado apenas sobre os primeiros US $ 106.800 de renda anual, portanto, não deduza nenhum imposto adicional de seguridade social dos ganhos acima desse limite.
Figura imposto de Medicare, que é de 1,45 por cento do salário. Multiplique o salário mensal do empregado por 0,0145. O imposto de Medicare é cobrado sobre todas as receitas.
Determinar o montante do rendimento do empregado em que o imposto de renda federal deve ser cobrado. Multiplique o número de subsídios de retenção que o empregado reivindicou em seu formulário W4 por US $ 304,17 (o valor mensal de 2010) e subtraia o produto do salário mensal. Subtraia também outras quantias dedutíveis, como contribuições para um plano 401K.
Calcular o imposto de renda federal usando o status de arquivamento do empregado, conforme indicado no formulário W4. Por exemplo, se um funcionário for solteiro e tiver uma renda tributável de US $ 2.500 para o mês após as subvenções de retenção serem subtraídas, use a tabela de impostos para contribuintes individuais para o ano atual. Assim, em 2010, os primeiros US $ 504 da receita mensal deste funcionário não foram tributados. A taxa de imposto de US $ 504 a US $ 869 é de 10% do valor acima de US $ 504. A taxa de US $ 869 a US $ 3.004 por mês foi de 15%. Para uma renda tributável de US $ 2.500, isso resulta em (US $ 869 - US $ 504) 0,10 + (US $ 2.500 - US $ 869) 0,15 = US $ 281,15. Para funcionários com renda tributável acima de US $ 3.004, use os valores apropriados da faixa de impostos e a alíquota percentual de imposto conforme indicado na Publicação 15 do IRS, Circular E (Diretrizes de Imposto do Empregador) para o ano atual.
Dicas
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Em geral, se um salário for superior a US $ 23.600 por ano, o salário do empregado pode estar isento do salário mínimo e das horas extras, embora isso nem sempre seja o caso. O status de isenção ou não isenção de um salário mensal não afeta o cálculo de impostos federais.
O empregador deve pagar os impostos da Previdência Social e do Medicare igual ao valor pago pelo empregado.
