Um proprietário de uma empresa de responsabilidade limitada, ou LLC, é pago como um contratado independente, não um empregado. Se todos que trabalham para uma LLC forem proprietários da empresa, a empresa não possui funcionários, de acordo com a Receita Federal. Isso significa que ele também não tem obrigações com folha de pagamento ou imposto sobre a folha de pagamento. No entanto, assim que a empresa contrata seu primeiro funcionário, assume as responsabilidades de folha de pagamento e recursos humanos que todo empregador tem.
Tipos de funcionários
Dois tipos de pessoas trabalham para uma LLC: membros e não membros. Os membros possuem coletivamente a empresa. Quando um membro se junta à empresa, ele geralmente faz um investimento financeiro e recebe participações na empresa. Não membros são funcionários quem trabalha para a empresa. Se eles são contratados em período integral ou parcial, os funcionários são pagos através da folha de pagamento. Em algumas circunstâncias, uma empresa pode se envolver com um contratado independente e pagar ao contratado por meio de contas a pagar.
Responsabilidades do Payroll do Empregador
Uma empresa de responsabilidade limitada com funcionários tem as mesmas responsabilidades de folha de pagamento do empregador que qualquer outra empresa. Essas responsabilidades incluem:
- Retenção de impostos federais, estaduais e locais, se aplicável, em nome de empregados.
- Depositar os impostos em uma conta bancária de acordo com os regulamentos do Internal Revenue Service.
- Apresentar uma declaração fiscal trimestral e pagar impostos retidos ao governo.
- Envio de um formulário W-2 aos funcionários, resumindo seus ganhos anuais e impostos retidos.
Contribuições Obrigatórias do Empregador
Uma LLC com funcionários também é obrigada a contribuir com três benefícios obrigatórios para funcionários: Seguro Social, Medicare e seguro desemprego. Toda empresa deve pagar um adicional de 6,2% do salário de um empregado até o máximo anual da Previdência Social; 1,45 por cento do salário de um empregado para o Medicare, mais 0,9 por cento adicional para indivíduos altamente compensados; e impostos adicionais para o seguro federal e estadual de seguro desemprego. Esses impostos de folha de pagamento do empregador devem ser depositados no banco com os impostos retidos dos funcionários e incluídos na declaração de imposto trimestral da empresa.
Pagamentos Garantidos
Proprietários de LLC não são funcionários, mas a empresa pode fornecer um pagamento garantido para compensá-los pelo trabalho que realizam para a empresa. Como um salário, o pagamento é garantido porque não depende do desempenho da empresa. No entanto, é pago fora da folha de pagamento, como se um membro fosse um contratado independente. Para fins de imposto de renda, os membros da LLC são considerados autônomos. Eles devem pagar imposto de renda trimestralmente e apresentar uma declaração anual de imposto de renda. Os membros da empresa também pagam um imposto por conta própria, semelhante aos impostos da Previdência Social e do Medicare retidos dos funcionários. Esse tratamento tributário alivia a empresa das responsabilidades da folha de pagamento e transfere a carga tributária para seus membros.
Retiradas ou distribuições de conta de capital
Cada membro tem uma conta de capital que rastreia seu investimento na empresa. No final de cada ano, a empresa distribui os lucros ou perdas atualizando a conta de cada membro. Os membros podem então retirar-se de suas contas de capital de acordo com as regras do contrato operacional da empresa. Como os membros já pagaram impostos sobre o dinheiro em suas contas de capital, as distribuições não são normalmente sujeitas a imposto de auto-emprego. As empresas não são permitidas, no entanto, para disfarçar pagamentos garantidos como distribuições de conta de capital para reduzir a carga fiscal de um membro.
