O IRS tem um programa de informação que exige que as empresas registrem certos retornos de informações. Os vários formulários 1099 fazem parte deste programa. As empresas são obrigadas a emitir 1099s para vários tipos de pagamentos feitos a contratados independentes, prestadores de serviços profissionais e outros indivíduos e entidades. O IRS faz a correspondência das informações do 1099 com a parte aplicável para garantir que os pagamentos recebidos sejam adequadamente informados como receita. É importante que as pequenas empresas cumpram os requisitos de 1099 relatórios; o IRS impõe duras penalidades por descumprimento.
Requisitos de relatório
Existem numerosos formulários 1099 usados para relatar uma variedade de transações. No entanto, o 1099 mais comum para uma pequena empresa é o formulário 1099-MISC, que é usado para relatar pagamentos de receitas diversas para não funcionários (contratados). Este formulário 1099 é devido ao contratante antes de 31 de janeiro e ao IRS antes de 28 de fevereiro do ano seguinte. As cópias também devem ser enviadas para os estados, quando necessário. A empresa também deve apresentar um formulário 1096, que resume as informações do formulário 1099 MISC. O formulário 1096 e os 1099s são arquivados junto com o IRS como um pacote.
Deve haver um 1099-MISC arquivado para cada pessoa paga, como segue: -Pagamentos de $ 600 dólares ou mais para funcionários contratados, contratados independentes e / ou consultores, médicos, corporações de médicos ou outros provedores de serviços de saúde ou médicos, compras de peixe para fins de revenda e seguro de colheitas. - Pagamentos de US $ 10 ou mais por royalties, dividendos e juros isentos de impostos. - Pagamentos de qualquer quantia a advogados e tripulantes de barcos de pesca. - Pagamentos de qualquer quantia a pessoas sujeitas às regras de retenção de segurança. - Venda de US $ 5.000 ou mais de produtos de consumo para revenda em qualquer lugar que não seja um estabelecimento de varejo permanente.
Penalidades por arquivamento tardio
Formulários 1099 MISC arquivados após as datas de devolução estão sujeitos às seguintes penalidades: - Para correções feitas dentro de 30 dias após a data de apresentação, a penalidade é de US $ 15 por 1099, com um máximo anual de US $ 25.000 para pequenas empresas. Para correções feitas entre 1 de abril e 1 de agosto do ano calendário em que o 1099 foi devido, a penalidade é de US $ 30 por 1099, com um valor máximo anual de US $ 50.000 para pequenas empresas. Para correções após 1º de agosto do ano em que o 1099 é devido, a penalidade é de US $ 50 por 1099, com um valor máximo anual de US $ 100.000 para pequenas empresas.
Empregado versus contratado independente
Muitas vezes, é difícil para as pequenas empresas determinar se um trabalhador é um empregado ou um contratado independente. Como regra geral, de acordo com a Receita Federal, "um trabalhador é considerado um contratado independente se ele ou ela está sujeito à direção ou controle de outro com a finalidade de delinear o trabalho a ser realizado, mas não quanto aos meios e métodos por qual o trabalho é realizado ".
O IRS frequentemente desafia a classificação de emprego. Os 20 principais fatores listados no Procedimento de Receita 85-18 são usados pelo IRS para determinar o status do trabalhador. Se o IRS contestar com sucesso a classificação de um trabalhador, a pequena empresa seria responsável pela retenção de impostos e estaria sujeita a multas e penalidades por não reter e pagar os impostos devidos.
Empregados estatutários
Alguns trabalhadores são automaticamente classificados como empregados por lei. A empresa deve primeiro determinar se o trabalhador é um "funcionário estatutário" ou um "contratado independente estatutário". Se o trabalhador não se enquadra em nenhuma dessas categorias, a empresa deve avaliar o status do trabalhador sob o contrato de trabalho. teste fatorial.
Conclusão
O não cumprimento dos requisitos de informação do 1099 pode resultar em graves consequências para as pequenas empresas. Se houver alguma dúvida sobre a capacidade do negócio de lidar com os requisitos de relatório do 1099, deve-se obter ajuda profissional externa.
