Se você analisar os relatórios de liquidez de muitas organizações, verá que alguns deles têm despesas de caixa significativas. Empresas que fazem investimentos substanciais em iniciativas de longo prazo podem buscar financiamento através dos mercados financeiros, especialmente se o dinheiro nos cofres corporativos estiver se esgotando rapidamente. Empresas que buscam dinheiro também podem chegar a financiadores externos, como acionistas e credores.
Definição
Um desembolso de dinheiro é dinheiro que uma empresa paga por suas despesas operacionais. Também é chamado de desembolso ou saída de caixa. A empresa pode gastar dinheiro em vários encargos, que vão desde custos de material até despesas de vendas, gerais e administrativas. Estes incluem aluguel, material de escritório, litígios, salários, seguros e utilitários. Contadores registram saídas de caixa em uma demonstração de fluxos de caixa, também referida como um relatório de liquidez ou demonstração de fluxo de caixa. Como despesas corporativas, os desembolsos de caixa são parte integrante de uma demonstração de resultados, também conhecida como demonstração de lucros e perdas.
Entradas de caixa
Para ter uma visão mais ampla dos gastos de caixa de uma empresa e sua importância na administração de liquidez, pode ser útil ver o outro lado da moeda de liquidez - isto é, entender as entradas de caixa da empresa. Também conhecido como recebimento ou remessa de dinheiro, uma entrada de caixa refere-se ao dinheiro que uma empresa recebe de parceiros comerciais, como clientes, fornecedores e prestadores de serviços - em caso de descontos, reembolsos ou descontos, por exemplo. As remessas em dinheiro também podem dizer respeito a recursos e recebimentos de empréstimos da emissão de ações.
Demonstração dos Fluxos de Caixa
Contadores corporativos relatam desembolsos de caixa e entradas em um relatório de liquidez. Esta declaração tem três seções específicas que contadores relatam da seguinte forma: fluxos de caixa de atividades operacionais, fluxos de caixa de atividades de investimento e fluxos de caixa de atividades de financiamento. Para preparar um demonstrativo de fluxo de caixa, os contadores começam com o saldo de caixa inicial de uma empresa, adicionam todos os influxos a ela, subtraem todas as saídas e, em seguida, calculem o balanço de caixa final da empresa. Os fluxos de caixa de investimento referem-se a vendas e compras de ativos de longo prazo, como equipamentos e imóveis. Os fluxos de caixa de financiamento dizem respeito a dinheiro proveniente de dívidas, bem como investimentos de acionistas e pagamentos de dividendos.
Contabilidade Financeira e Relatórios
Um contador corporativo deve seguir regras específicas ao registrar desembolsos de caixa. Esses editais incluem as diretrizes da Comissão de Valores Mobiliários e Câmbio dos EUA, as normas do Financial Accounting Standards Board e os padrões internacionais de relatórios financeiros. Para registrar as saídas de caixa, o contador debita a conta de despesas correspondente e credita a conta em dinheiro. Neste caso, há uma redução do dinheiro da empresa. Os pagamentos em dinheiro afetam dois relatórios contábeis - o dinheiro é um item do balanço patrimonial, enquanto uma despesa é um componente da demonstração do resultado.
