No mercado global atual, os investidores e reguladores sabem que, quando uma empresa de capital aberto não publica suas demonstrações contábeis a tempo, os participantes de bolsa de valores geralmente confiam nos relatórios de auditoria para entender os assuntos operacionais da empresa. Para executar suas tarefas com eficiência, os auditores usam vários procedimentos, como testes de controles e saldos de contas.
Definição
Um procedimento de auditoria é uma técnica sistemática e metódica que permite que um revisor corporativo avalie a adequação de políticas operacionais e mecanismos de produção. Os procedimentos de revisão exigem uma combinação de habilidades de investigação e perspicácia contábil que os auditores geralmente possuem após anos de treinamento. Auditores externos, também conhecidos como revisores financeiros, geralmente possuem um diploma de bacharel em contabilidade e são contadores públicos certificados.
Escopo
Os auditores aplicam procedimentos de teste a uma variedade de mecanismos corporativos, incluindo relatórios financeiros e sistemas contábeis, políticas de recursos humanos, processos de fabricação e estruturas de avaliação financeira. Para executar testes habilmente, os revisores corporativos aplicam um conjunto de diretrizes regulatórias, incluindo os padrões de auditoria geralmente aceitos e as normas do Conselho de Supervisão de Contabilidade de Companhias Abertas dos EUA. Dado que sua principal tarefa é identificar áreas de alto risco, é responsabilidade dos auditores selecionar os procedimentos mais apropriados.
Significado
Os procedimentos de auditoria são parte integrante das revisões operacionais e financeiras porque fornecem a "matéria evidencial" necessária para tirar conclusões. A matéria evidencial é uma prova em que um auditor baseia uma opinião. O estabelecimento de procedimentos de auditoria eficazes requer a implementação de ferramentas de auditoria, como software de gerenciamento de projetos, aplicativos de fluxo de trabalho de conteúdo e software de agendamento de pessoal.
Testes de controles
Testar controles corporativos é crítico para os auditores. Os testes de controle revelam aos analistas se os processos operacionais de uma empresa estão funcionando de forma eficaz. Um controle é um conjunto de regras que um chefe de departamento implementa para evitar fraudes, erros e falhas tecnológicas. Os auditores testam os controles para garantir a eficácia e a conformidade com as diretrizes regulatórias, práticas da indústria e estipulações da alta liderança. Por exemplo, um auditor que analisa os controles de uma instituição financeira pode verificar se as práticas internas da empresa seguem as diretrizes da Autoridade Reguladora da Instituição Financeira dos EUA.
Procedimentos analíticos
Os procedimentos analíticos permitem que os auditores avaliem as tendências financeiras no desempenho de uma empresa. Usando porcentagens e índices, os auditores verificam a precisão dos dados corporativos e comparam os dados de desempenho anteriores com as informações atuais. Os revisores aplicam procedimentos analíticos a itens em todas as demonstrações financeiras, que incluem balanços e demonstrações de resultados.
Testes de saldos de conta
Rastrear a origem dos saldos das contas pode ser uma tarefa assustadora, especialmente para empresas que possuem diversas operações múltiplas em muitos países. Os auditores analisam saldos contábeis e valores contábeis, garantindo que a soma dos lançamentos contábeis corresponda aos saldos das contas nas demonstrações contábeis. Por exemplo, um auditor pode testar o saldo de contas a receber para garantir que os valores a receber de clientes individuais somam o saldo total de contas a receber.
