O fluxo de caixa é o dinheiro que entra em uma organização menos o dinheiro que sai. É calculado usando informações do balanço patrimonial e demonstração de resultados de uma empresa. O método direto de cálculo requer o conhecimento de quais itens de receita e despesa devem ser incluídos como itens de fluxo de caixa e quais excluir, pois não envolvem a transferência de caixa ou equivalentes de caixa, como títulos do Tesouro.
Calcular os fluxos de caixa relacionados às atividades operacionais. Junte juntos os recebimentos de caixa dos clientes e o caixa gerado pelas operações. Em seguida, subtraia pagamentos em dinheiro (a funcionários, fornecedores, fornecedores, etc.), juros pagos e impostos pagos. O resultado é o fluxo de caixa líquido das despesas operacionais.
Calcular fluxos de caixa relacionados a atividades de investimento. Total da receita proveniente de equipamentos e terrenos e quaisquer dividendos em dinheiro ou juros de cupão recebidos de outras empresas. Este é o fluxo de caixa líquido das atividades de investimento.
Calcular os fluxos de caixa relacionados às atividades de financiamento. Subtraia os dividendos pagos e os juros financeiros (juros não operacionais) pagos. Adicionar em dinheiro recebido através da emissão de ações, títulos ou qualquer capital integralizado na forma de dinheiro. Se você usou dinheiro para pagar a dívida existente ou recomprar ações, subtraia-as do total. Agora você tem os fluxos de caixa líquidos devido às atividades de financiamento.
Junte seus três fluxos de caixa líquidos. O resultado é o fluxo de caixa líquido do período. Adicione esse fluxo à quantia de caixa e equivalentes disponíveis no início do período de relatório para encontrar seu valor atual de caixa e equivalentes. Postar todas essas informações na demonstração dos fluxos de caixa.
Dicas
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Organizações sem fins lucrativos tratam os recebimentos de caixa dos doadores que carregam restrições que limitam seu uso a finalidades de longo prazo como fluxo de caixa relacionado a atividades de financiamento. Os impostos pagos podem ser incluídos em qualquer fluxo de caixa - operacional, financeiro ou de investimento - gerado no passivo fiscal.
Aviso
Para os fluxos de caixa operacionais, lembre-se de adicionar novamente às despesas não-caixa do seu resultado operacional, como depreciação, amortização e impostos diferidos. Também adicione de volta ganhos ou perdas não realizados, pois eles estão no papel e não envolvem um fluxo de caixa real.
