O método contábil à base de caixa é responsável pelas transações nas quais o dinheiro é trocado. Quando o dinheiro é recebido, um recibo de caixa é registrado; quando o dinheiro é desembolsado ou pago, um pagamento em dinheiro é registrado. O uso de base de caixa é comum entre entidades que fazem a maior parte de seus negócios em dinheiro. O Internal Revenue Service permite o método de contabilidade de caixa. Nos Estados Unidos, os princípios contábeis geralmente aceitos, ou GAAP, desestimulam o uso desse método para fins de contabilidade interna e relatórios financeiros externos, porque as receitas não são registradas quando ganhas, nem as despesas quando são devidas.
Recibos em dinheiro
Recebimentos em dinheiro são recebidos de uma variedade de fontes. Exemplos de transações que geram recebimentos de caixa incluem venda de estoque, venda de serviços, venda de ativos fixos ou equipamentos, juros recebidos de investimentos, dividendos em dinheiro de investimentos em ações e venda de ações da empresa.
Contabilização de Recebimentos em Dinheiro
Quando os recebimentos de caixa são recebidos, a conta em dinheiro é debitada ou aumentada para o valor do recebimento em dinheiro. Um crédito correspondente é feito para uma conta de receita (como receita de vendas), uma conta de passivo (receita não recebida), uma conta de patrimônio (ação ordinária) ou outro ativo (equipamento).
Desembolsos em dinheiro
Desembolsos ou pagamentos em dinheiro são feitos por uma variedade de razões. Exemplos de transações que geram pagamentos em dinheiro incluem os que envolvem pagamento de passivos, ativos, despesas antecipadas, investimentos em dívida e patrimônio, ações em tesouraria (recompra de ações da própria empresa) e despesas do período atual.
Contabilização de desembolsos de caixa
Quando os desembolsos ou pagamentos em dinheiro são feitos, a conta em dinheiro é creditada, ou diminuída, pelo valor do pagamento em dinheiro. Um débito correspondente é feito para uma conta de passivo (como contas a pagar), uma conta de ativo (estoque), uma despesa paga antecipadamente (seguro pré-pago) ou uma despesa do período atual (despesa salarial).
