As auditorias são baseadas em fatos. Os auditores usam procedimentos de auditoria para confirmar esses fatos. De perguntas de sondagem a documentos de inspeção para cálculos de repetição, os procedimentos de auditoria ajudam os auditores a emitirem opiniões fundamentadas com base em evidências. Isso permite que eles forneçam conclusões mais qualificadas sobre se as empresas estão gerenciando os riscos adequadamente. Os procedimentos de auditoria variam dependendo da organização, de como ela opera e dos objetivos de sua auditoria.
Procedimentos analíticos
Os auditores podem identificar riscos e abordar as causas sabendo o que é normal e aperfeiçoando os desvios. Eles podem examinar a razoabilidade da depreciação de uma empresa, por exemplo, porque essas despesas devem ser consistentes. Eles usam procedimentos analíticos no planejamento, testes e uma revisão geral para identificar flutuações e como base para a aplicação de outros procedimentos.
Inquérito
Fazer perguntas aos contadores, gerentes e demais funcionários de uma empresa é uma maneira comum de os auditores coletarem informações. Os auditores podem perguntar sobre os processos de negócios e como as transações financeiras são registradas para garantir que a empresa esteja protegendo contra os riscos. Por exemplo, eles podem perguntar ao proprietário da empresa como os registros financeiros são armazenados. Os auditores não aceitarão as respostas como confirmação. Mas eles podem usar as respostas às suas perguntas para estabelecer critérios adicionais de teste.
Observação
Um auditor pode verificar se os registros estão, de fato, armazenados em arquivos trancados, como disseram os representantes da empresa, observando um funcionário destravar uma gaveta durante suas atividades normais. Eles também podem observar como uma atividade é realizada para verificar se ela apresenta algum risco, como a forma como um atendente coleta e conta o dinheiro.
Exame físico
A contagem de ativos tangíveis pode fornecer ao auditor uma evidência de valor. Um auditor pode confirmar a quantidade de uma determinada peça de equipamento ou produto para determinar se o valor dado corresponde às afirmações da empresa, por exemplo.
Inspeção
A verificação de procedimentos e documentos escritos ajuda os auditores a determinar se os processos estão sendo executados corretamente e se as informações estão sendo registradas com precisão. Os auditores podem verificar se os procedimentos de segurança estão sendo seguidos e se as faturas contêm os valores corretos, por exemplo. Um auditor pode passar a maior parte do tempo verificando ou confirmando documentos.
Re-performance
Um auditor pode verificar se os cálculos são feitos corretamente, fazendo os cálculos propriamente ditos. Por exemplo, eles podem preparar seu próprio relatório de folha de pagamento calculando os salários líquidos que os funcionários devem receber contabilizando as retenções e deduções. Se não houver diferenças, eles podem concluir que os relatórios da folha de pagamento estão sendo feitos corretamente. Eles também podem verificar se as informações são transferidas para os registros contábeis corretamente para garantir a integridade das demonstrações financeiras da empresa.
