A contabilização da dívida subordinada permite que os gerentes financeiros façam escolhas difíceis sobre gerenciamento de liquidez, registro de passivos, planejamento de pessoal e coordenação interdepartamental. Para publicar com precisão os lançamentos contábeis relacionados à dívida, os gerentes devem trabalhar em conjunto com o pessoal de vários departamentos - incluindo gerenciamento de caixa, contas a pagar, análise de investimento, gerenciamento de relacionamento com credores e tesouraria corporativa.
Dívida Subordinada
Uma dívida subordinada é uma soma de dinheiro que um mutuário deve a um credor quirografário - ou seja, um credor que não solicitou uma garantia financeira ou não anexou garantias ao empréstimo antes de fazer avançar os fundos. No caso de falência ou liquidação definitiva, um administrador nomeado pelo tribunal resolveria as reclamações dos credores garantidos antes de fazer todos os credores que apresentaram pedidos de dívida subordinada. Vários acordos de dívida se encaixam no perfil de subordinação, desde saldos de cartão de crédito e empréstimos estudantis até empréstimos pessoais. Qualquer transação de passivo que não obrigue um tomador a depositar garantia, ou garantia, qualifica-se como um empréstimo subordinado - e o credor, nesse momento, torna-se um credor não garantido.
Implicações
Vários profissionais fornecem orientação estratégica e suporte à execução para ajudar os credores não garantidos a reduzir o risco de crédito, manter margens de lucro saudáveis e permanecer no negócio a longo prazo. Pessoal como gestores de risco, analistas de crédito e administradores financeiros ajudam os credores a obter vantagem competitiva, lidar com o tédio padrão e monitorar o prognóstico operacional de tomadores de empréstimos individuais e corporativos. Credores garantidos podem ter paz de espírito quando se trata de avaliação de risco de crédito por causa da garantia subjacente, mas eles ainda têm que monitorar o valor da garantia para evitar o esgotamento de ativos e um declínio nos índices de empréstimo para ativo.
Contabilidade
Para registrar os recursos do empréstimo subordinado, um contador corporativo debita a conta de caixa e credita a conta de dívida a pagar. Um contabilista júnior que trabalha para o emprestador inseguro posta uma entrada oposta; o contador debita a conta do empréstimo a receber e credita a conta em dinheiro. Na terminologia contábil, creditar dinheiro - uma conta de ativos - significa diminuir o dinheiro da empresa. Isto é distinto da terminologia bancária. Quando um mutuário corporativo efetua pagamentos periódicos de juros e principal, o lançamento contábil é: creditar a conta em dinheiro, debitar a conta de dívida a pagar e debitar a conta de despesas de juros.
Relatório financeiro
Os gerentes financeiros relatam uma dívida subordinada em uma demonstração da posição financeira, também conhecida como balanço patrimonial ou demonstração financeira. Eles classificam o empréstimo como um item de curto ou longo prazo, dependendo do vencimento. O prazo final é de 12 meses, portanto qualquer dívida com uma janela de pagamento mais longa torna-se um empréstimo de longo prazo. A despesa de juros é parte integrante de uma demonstração de lucros e perdas, que também atende pelos nomes “demonstração do resultado”, “demonstração do resultado” e “demonstração do resultado”.
