Os ganhos de capital surgem de mudanças no valor de um ativo. Em outras palavras, quando você compra uma casa e, com o tempo, ela aprecia US $ 50 mil em preço, essa valorização é um ganho de capital. Praticamente tudo o que você compra para uso pessoal, como mobiliário doméstico, equipamento de home office e sua casa são considerados bens de capital. Seus investimentos, como ações e títulos, também se enquadram no guarda-chuva de ativos de capital.
Quando você decide vender qualquer um desses ativos, a diferença entre seu custo e o preço de venda representa o ganho de capital. Seu custo, conhecido como base, pode ser o que você originalmente pagou, mas também pode ser ajustado ou "intensificado" para o valor do ativo na data da morte do doador do ativo, se você herdou o ativo, como férias em família. casa.
Se você vender o ativo por mais de sua base ajustada, terá um ganho de capital. Você pode descobrir mais sobre como calcular e lidar com uma base de custo ajustada na Publicação 551 do IRS, Bases of Assets _; _ que explica em parte, "Base é geralmente o valor do seu investimento de capital em propriedade para fins fiscais. Use sua base para calcular a depreciação, amortização, exaustão, perdas com sinistros e qualquer ganho ou perda na venda, permuta ou outra alienação do imóvel."
Como funcionam os ganhos de capital
Suponha que você compre 500 ações da XYZ em US $ 10 cada, para um investimento total de US $ 5.000. Você faz a compra em janeiro e vende as ações em junho por US $ 5.200. Você acabou de fazer um lucro de US $ 200, que o IRS considera um ganho de capital a curto prazo.
Em seguida, você começa a preencher sua declaração de imposto de renda e lista sua renda anual de US $ 85.000, que inclui o ganho de US $ 200 em ações. Por causa de seu valor de renda total para o ano, você acaba em uma faixa de imposto de renda de 24 por cento. Depois de pagar 24% de seus $ 200 ao Tio Sam, você fica com $ 152.
No entanto, suponha que você mude de idéia e mantenha suas ações até janeiro do próximo ano. Nesse ponto, seu investimento aumentou em US $ 400 e você vende as ações, obtendo seu ganho de capital a longo prazo. Sua renda, incluindo seu ganho de capital, coloca você na faixa de 15% para ganhos de capital de longo prazo. Você pagará 15% de imposto sobre o ganho de $ 400, obtendo um lucro de $ 340. Ao manter seu investimento por um ano inteiro, você fez mais que o dobro do lucro líquido aproveitando-se do imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, mais favorável.
Taxas de Longo Prazo versus Taxas de Curto Prazo
O que é considerado um ganho de capital a longo prazo? Qualquer ganho na venda de um ativo que você detém por mais de um ano. Ganhos de capital de curto prazo vêm de quaisquer ativos que você compra e vende dentro do mesmo período de 12 meses.
Você pagará impostos sobre ganhos de capital de curto prazo como se fossem parte de sua renda regular, que é sempre uma taxa de imposto mais alta do que a taxa de ganhos de capital de longo prazo. O governo concede aos contribuintes uma redução de impostos sobre ganhos de capital de longo prazo para incentivar a compra e a manutenção de investimentos por períodos mais longos, o que ajuda a estabilizar a economia. Especular ou lançar investimentos em menos de 12 meses pode recompensá-lo com um lucro rápido, mas você terá que compensar isso com a maior taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
Se a renda total do ano cair entre 10 e 15 por cento, você desfrutará de um imposto de 0% sobre suas mais-valias líquidas. Para faixas de renda mais altas, você normalmente pagará 15% de imposto sobre seus ganhos de capital líquidos e de longo prazo. Se o seu rendimento tributável exceder o limite de 39,6 por cento para a maior faixa de imposto, você pagará um imposto de 20 por cento sobre seus ganhos de capital líquidos a longo prazo.
O que conta como ganhos de capital?
Quaisquer lucros que você ganha com a venda de ativos são tipicamente chamados de ganhos de capital. Isso inclui a venda de ativos físicos ou tangíveis, incluindo carros, obras de arte, barcos e qualquer outra coisa que você venda por mais do que o preço original pago.
Há uma ressalva, e isso é no caso de posses como um carro padrão; ela se deprecia ao longo do tempo, por isso é raro que você lucre com a venda e gere qualquer imposto sobre ganhos de capital. Quando você vende imóveis, você também paga imposto sobre ganhos de capital, embora o IRS permita algumas isenções do imposto para o seu principal local de residência.
Se você possui ações pagas de dividendos em sua carteira de investimentos, os pagamentos de dividendos também se qualificam como ganhos de capital. Se a sua carteira inclui um bom número de ações pagas com dividendos, você pode se beneficiar trabalhando com um planejador financeiro para reinvestir o dinheiro de uma forma que ajude a reduzir sua conta de impostos.
Ganhos de capital são ganhos não ganhos?
O IRS considera qualquer dinheiro que você faz de outras fontes que não o seu emprego como rendimento a apropriar. Isso inclui renda de dividendos, juros tributáveis, pensão alimentícia e renda de desemprego. Essas formas de renda não são derivadas de seus esforços. O IRS considera a renda de seus salários, gorjetas, um salário ou qualquer outra forma de compensação tributável como rendimento auferido.
Renda não adquirida recebe um tratamento tributário diferente do rendimento auferido. Embora não esteja sujeito a nenhuma forma de imposto sobre a folha de pagamento, você terá que pagar imposto sobre ganhos de capital sobre sua renda não obtida. E apenas no caso de você estar se perguntando, você não será capaz de contribuir com qualquer parte deste rendimento imerecido para um IRA.
Algumas formas de renda não adquirida, como as receitas de uma apólice de seguro de vida, não exigem que você pague quaisquer impostos sobre o dinheiro. Outras formas de renda não adquirida, embora menos comuns, incluem brindes, prêmios de loteria e qualquer dinheiro proveniente de uma herança, uma vez que a propriedade tenha sido liquidada.
Como um exemplo de renda e ganhos de capital a apropriar, digamos que Joe ganhou $ 85.000 este ano em salário e bônus, mais outros $ 6.000 em dividendos de sua carteira de ações. Enquanto seu salário e bônus são rendimentos auferidos, o dinheiro de dividendo de $ 6.000 é considerado ganho de capital e também rendimento não ganho. Depois que Joe se aposentar, ele receberá dinheiro de suas contas de aposentadoria e do Seguro Social. Esses pagamentos também são receitas não realizadas e serão tributados de acordo.
Limites de dedução e perda de portagem
Ao calcular o seu rendimento de investimento, o imposto sobre ganhos de capital é aplicado apenas ao seu rendimento líquido de investimentos. Se você teve mais perdas do que ganhos, você não deve impostos, e você obterá um crédito fiscal utilizável para sua perda líquida de investimento. Isso se aplica tanto a ganhos de capital de longo prazo quanto a curto prazo. No entanto, o IRS não permite que você tome uma perda de capital em sua propriedade de uso pessoal, como carros ou sua residência principal.
Se você se encontrar em uma posição onde seu investimento líquido resulta em uma perda em vez de um ganho de capital, você pode reivindicar o valor de sua perda na linha 13 do seu Formulário IRS 1040 e usá-lo para diminuir sua renda. Você pode aplicar perdas em valores inferiores a US $ 3.000, ou US $ 1.500 se for casado, apresentando-se separadamente. Sua perda líquida será o resultado da combinação de ganhos ou perdas de capital a curto e longo prazo, e você precisará mostrar os detalhes desses valores no Anexo D do Formulário 1040.
Se você tiver várias transações, você pode adicionar os detalhes e fazer os cálculos no Formulário 8949, Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, e carregar os resultados desta planilha para o seu Anexo D.
Se o prejuízo líquido do exercício for superior a US $ 3.000, você poderá levar essa perda para futuros exercícios fiscais. O IRS fornece uma planilha de extrapolação de capital perdido, que você pode encontrar na publicação IRS 550, Receitas e despesas de investimento ou nas instruções do Formulário 1040, Anexo D. Qualquer um desses métodos pode ajudá-lo a descobrir a quantia que pode ser perdida para os próximos anos.
Mudanças nos colchetes de imposto
As recentes mudanças nas leis tributárias deixaram inalterada a taxa de imposto sobre ganhos de capital a longo prazo, e os ganhos de capital de curto prazo são tributados como renda ordinária como foram no passado. O montante total do imposto pago sobre ganhos de curto prazo pode mudar, mas será causado pelas alterações feitas nas alíquotas do IRS nas sete faixas de imposto existentes.
Sob as novas regras fiscais, a maioria dos contribuintes acabará devendo menos dinheiro em seu retorno anual, de acordo com análises feitas pelo instituto de pesquisa do Centro de Política Fiscal. Além disso, embora um método de "primeiro a entrar, primeiro a sair" fosse proposto na proposta de lei do Senado para calcular a base de custo para investimentos, essa provisão não entrou na nova lei tributária.
Pagamentos de impostos estimados
Se você achar que tem, ou terá, um ganho de capital líquido que será tributável, o IRS pode exigir que você faça pagamentos estimados de impostos ao longo do ano. Você pode ler mais na Publicação 505 do IRS, Retenção Fiscal e Impostos Estimados _._
Como os contribuintes minimizam os ganhos de capital?
Existem muitas estratégias diferentes para minimizar os ganhos de capital; entre eles, manter seu investimento por um ano inteiro, o que permite que você mais que dobre seu lucro líquido aproveitando o imposto de ganhos de capital a longo prazo mais favorável. No entanto, sua melhor aposta é discutir com seu consultor financeiro ou CPA como administrar melhor sua situação. Se você tiver ganhos de capital, vai querer investir em mais de uma estratégia de economia de impostos.
Uma das maneiras mais fáceis de minimizar os ganhos de capital de longo prazo é aproveitar a alíquota de 0% que você receberá se a sua renda normal cair para menos de US $ 77.200 para Casado, arquivando em conjunto; ou US $ 38.600 se preencher o Single. Uma vez que você considera a dedução padrão de US $ 24.000, supondo que você não relacione as despesas em seu retorno de imposto, você pode ganhar mais de US $ 100.000,00 enquanto ainda aproveita a alíquota de 0% para ganhos de capital a longo prazo.
Para os aposentados que por acaso têm um ano com renda anormalmente baixa enquanto aguardam o pagamento de sua pensão ou compensação diferida, estar nas faixas de imposto mais baixas oferece uma oportunidade de vender posições de ações e outros ativos para maximizar o 0%. taxa de imposto sobre ganhos de capital a prazo.
Algumas pessoas podem querer vender ações perdedoras em sua carteira, e se você puder compensar quaisquer ganhos de capital com uma quantidade maior de perdas de capital, esta é a hora de colher essas perdas e vender.
Você pode usar sua casa como uma redução de impostos sobre ganhos de capital, excluindo US $ 250.000 de ganhos de capital em sua residência principal. Se você é casado, vai conseguir excluir US $ 500.000 do imposto sobre ganhos de capital. Se você fez melhorias na casa, como uma nova casa de banho, cozinha ou telhado, guarde os recibos para que possa atualizar a base de custos da sua casa e reduzir o seu valor de ganhos de capital.
Se você está pensando em mudar em breve, considere mudar para um estado que tenha leis favoráveis aos impostos. Por exemplo, a Flórida e Nevada não têm imposto de renda estadual, portanto espere até que você se mude para vender seus ativos para que você não esteja acionando nenhum imposto sobre ganhos de capital em nível estadual.
