Um ganho de capital é um lucro que você faz em um investimento. Para fins tributários, os ganhos de capital são tratados de forma diferente de outros tipos de receita, como seu salário. Isto é uma vantagem para os investidores porque as taxas de imposto sobre ganhos de capital são geralmente mais baixas do que as taxas sobre o rendimento ordinário. O governo federal oferece essa vantagem fiscal para incentivar o investimento. Esta é uma redução substancial de impostos, por isso é importante que todos os investidores estejam familiarizados com o imposto sobre ganhos de capital, incluindo os proprietários de pequenas empresas que podem estar considerando vender seus negócios.
O básico dos ganhos de capital
A definição do imposto sobre ganhos de capital é muito simples. Um ganho de capital é um lucro que um investidor realiza com a venda de um ativo. O imposto sobre ganhos de capital é a taxa de imposto que se aplica a esse lucro. No entanto, existe mais do que uma taxa de imposto sobre ganhos de capital. A taxa de imposto que você paga depende de vários fatores, incluindo outras receitas e o tipo de ativo vendido. Por exemplo, a venda de moedas colecionáveis está sujeita a uma taxa de imposto diferente daquela que se aplica ao ganho de capital na venda de ações. As pessoas geralmente pensam no imposto sobre ganhos de capital apenas quando se aplicam a ações e títulos. No entanto, quase qualquer ativo que você possua pode resultar em ganho de capital quando você o vende. Alguns exemplos incluem sua casa ou outro ativo imobiliário, uma pequena empresa e bens pessoais como jóias, colecionáveis, metais preciosos e até móveis.
Os impostos sobre ganhos de capital são aplicados somente quando um ativo é vendido. Suponha que você compre ações por US $ 1.000 e um ano depois valha US $ 1.500. O aumento de US $ 500 em valor é chamado de lucro em papel, o que significa que não é tributável, a menos que você decida vender a ação. Um ganho de capital só se torna tributável quando o ganho é "realizado", significando que você vende o ativo e coleta o lucro.
Quando você faz um investimento, não há certeza de que será lucrativo. Consequentemente, você pode decidir vender um ativo com prejuízo por qualquer número de razões. No entanto, a maioria das perdas de capital é dedutível. O Internal Revenue Service não permitirá que você reivindique uma perda de capital em propriedade pessoal ou a venda de uma casa.
Ganhos de Longo e Curto Prazo
Um ganho de capital pode ser classificado como longo prazo ou curto prazo. A diferença é importante porque apenas as mais-valias de longo prazo se qualificam para menores taxas de imposto sobre ganhos de capital. Os ganhos de curto prazo são tributados às mesmas taxas que se aplicam ao rendimento ordinário. "Ordinário" refere-se a renda como salário, pensão tributável ou juros. Um ganho ou perda de capital é de curto prazo quando você vende um ativo um ano ou menos a partir do momento em que o comprou. Se você possui o ativo por mais de um ano, o lucro se torna um ganho de capital a longo prazo. Para calcular o período de tempo em que você possuía um ativo, conte a partir do dia após a data da compra até a data em que o ativo foi vendido.
Como funciona o imposto sobre ganhos de capital
As regras fiscais sobre ganhos de capital normalmente se aplicam apenas aos lucros da venda de um investimento. Eles não se aplicam à receita que você recebe como resultado de possuir um ativo. Por exemplo, o lucro que você faz ao operar uma empresa não é considerado um ganho de capital. Os juros também não são auferidos por um ativo, como um título, uma vez que é a receita derivada de possuir o ativo. Dividendos também são rendimentos. No entanto, alguns dividendos são qualificados, o que significa que eles podem ser tratados como um ganho de capital para fins fiscais.
Em geral, dividendos recebidos de uma corporação doméstica dos EUA, corporações localizadas em possessões dos EUA e certas empresas estrangeiras que são cobertas por acordos de tratados podem ser qualificadas. Dividendos pagos por um fundo de investimento imobiliário, corporação isenta de impostos, parceria limitada master ou uma conta de poupança ou mercado financeiro não são qualificados. Você deve ter possuído a ação por pelo menos 60 dias, ou por 90 dias durante o período de 180 dias a partir de 90 dias antes da data ex-dividendo do pagamento de dividendos.
Taxas de Imposto sobre Ganhos de Capital
Você pode se perguntar se reportar ganhos de capital em sua declaração de impostos aumentará sua renda ordinária em uma faixa de imposto mais alta. A resposta é não. O imposto sobre ganhos de capital é calculado separadamente da renda ordinária. Entretanto, o contrário não é verdade. Sua renda bruta ajustada não apenas determina sua alíquota máxima sobre a receita ordinária, mas também determina a alíquota do imposto sobre ganhos de capital que se aplica a você.
A partir de 2018, a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos ativos foi de 20%. Essa taxa aplica-se apenas a pessoas que estão na faixa de imposto mais alta. Por outro lado, indivíduos de baixa renda com uma alíquota máxima de renda ordinária de 15% ou menos não pagam imposto de renda sobre ganhos de capital. A Receita Federal afirma que a maioria dos americanos está entre esses dois extremos e paga uma taxa de ganhos de capital de 15%. Suponha que Mary Smith venda ações que possuiu por mais de um ano e tenha lucro de US $ 1.500. Ela tem uma alíquota máxima de 25% sobre sua renda ordinária. Sua taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 15%, então ela deve US $ 225 em imposto sobre ganhos de capital.
Alguns tipos de ativos têm diferentes taxas de imposto sobre ganhos de capital. Ganhos com a venda de itens colecionáveis, como moedas ou selos, têm uma taxa máxima de 28% para ganhos de capital. Esta taxa máxima de 28 por cento também se aplica à parte tributável de um ganho da venda da seção 1202 imóveis. A seção 1202 permite alguns ganhos com a venda de uma pequena empresa a ser excluída do imposto federal. O imposto sobre ganhos de capital em imóveis é o mesmo na maioria dos casos que é para outros ativos. No entanto, a seção 1250 do Código do IRS permite que as alíquotas de imposto de renda comum sejam aplicadas à venda de certos bens imóveis depreciados. No entanto, os ganhos imprevistos dessas vendas estão sujeitos a uma taxa máxima de ganhos de capital de 25%.
Cálculo dos Impostos sobre Ganhos de Capital
A abordagem básica para calcular o imposto sobre ganhos de capital começa com a determinação de sua base. A base é a quantia total de dinheiro que você investiu para adquirir o ativo. Na maioria dos casos, esse é o preço de compra mais os custos associados. No entanto, você pode ter recebido o ativo como um presente ou herança. Nessa situação, sua base geralmente é o valor do ativo no dia em que você se tornou o proprietário, independentemente de quanto o proprietário original pagou para adquirir o ativo. É extremamente importante calcular a base corretamente, uma vez que esse valor não é tributável.
Você também precisa calcular as receitas líquidas da venda do ativo. A receita líquida é igual ao preço de venda menos os custos de transação. Depois de ter determinado a base e as receitas líquidas, subtraia a base das receitas líquidas para encontrar o ganho de capital. Certifique-se de anotar as datas de aquisição e venda do ativo para que você possa classificar o ganho de capital como curto ou longo prazo.
Por exemplo, suponha que John Smith compre 100 ações por US $ 50 por ação. Ele detém as ações por dois anos e depois as vende por US $ 75 por ação. Como ele possuía as ações há mais de um ano, ele tem um ganho de capital de longo prazo. Se John tivesse vendido as ações por menos de US $ 50 por ação, ele teria percebido uma perda de capital. Em seguida, multiplique o preço de compra por ação pelo número de ações. Isso é $ 50 vezes 100 ou $ 5.000. A taxa de corretagem foi de US $ 25, então a base de John é igual a US $ 5.025. O preço de venda é igual a $ 75 multiplicado por 100 ações, ou $ 7.500. Subtraia a taxa do corretor de US $ 25 para calcular o lucro líquido de US $ 7.475. Por fim, subtraia a base das receitas líquidas. Neste exemplo, isso é $ 7,475 menos $ 5,025. O ganho de capital é igual a $ 2.450.
Calcular o ganho de capital para uma única transação de ações é bastante simples. Para alguns ativos, como pequenas empresas ou imóveis, pode ser mais complexo. Até mesmo uma venda de ações pode ser complicada. Por exemplo, se você reinvestir dividendos enquanto você possui o estoque, você tem que adicionar a quantia dos dividendos à base. O mais recente reinvestimento de dividendos pode resultar em uma parcela do ganho ou perda de capital sendo de curto prazo, mesmo que o restante seja um ganho de longo prazo.
Compensação de Capital com Perdas
Quando você compra e vende regularmente títulos como ações e títulos, a probabilidade é de que algumas transações resultem em ganhos ou perdas de curto prazo, enquanto outras resultarão em ganho ou perda de longo prazo. A boa notícia é que você pode usar as perdas para compensar ganhos e, assim, reduzir seu passivo fiscal.
Veja como compensar os ganhos de capital com perdas. Primeiro, divida todas as suas transações em quatro categorias: ganhos de capital de curto prazo, perdas de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo e perdas de capital de longo prazo. Por exemplo, suponha que você tivesse três ganhos de capital de curto prazo de US $ 500, 1.000 e US $ 1.000. Seu total de ganhos de capital a curto prazo soma US $ 3.000 para o ano. As regras do IRS dizem que você deve primeiro compensar os ganhos de curto prazo com perdas de curto prazo e ganhos de longo prazo com perdas de capital a longo prazo. Se você tiver uma perda líquida de um tipo restante, poderá usá-lo para compensar um ganho do outro tipo.
Por exemplo, se você tivesse US $ 3.000 em ganhos de capital de curto prazo e US $ 4.000 em perdas de capital de curto prazo, você pode usar a perda de capital de curto prazo de US $ 1.000 remanescente para compensar qualquer ganho de capital de longo prazo. Se ainda houver prejuízos após a compensação de ganhos de capital, você poderá usar até US $ 3.000 dessas perdas para compensar a receita ordinária. Se você teve um mau ano investindo e ainda tem uma perda de capital restante, você poderia levá-lo adiante para usar como uma dedução fiscal em um ano futuro.
Relatando seu ganho de renda
Ganhos de capital são reportados junto com sua outra renda usando o Formulário 1040 do IRS. Use o Formulário 8949 do IRS, "Venda e Outros Distribuição de Ativos de Capital", para relatar os detalhes de suas transações de ganhos de capital. Você também deve preencher o Formulário 1040 do IRS, Programação D, "Ganhos e Perdas de Capital". O cronograma D resume seus ganhos e perdas. Anexe o Formulário 8949 e o Cronograma D ao seu retorno de imposto.
Muitas pessoas investem em fundos mútuos. Se você é um desses, poderá obter um ganho de capital mesmo se não vender nenhuma das suas ações de fundos mútuos. Aqui está o porquê. Seus fundos mútuos são usados para comprar ações e outros títulos. Durante o ano, o gestor do fundo pode decidir vender alguns ativos com lucro, o que resulta em um evento tributável. No entanto, é o acionista do fundo que é responsável por quaisquer impostos sobre ganhos de capital, não pelo fundo. Para facilitar as coisas, o provedor do fundo deve calcular sua parcela de qualquer ganho de capital tributável e enviar as informações para você.
