Quando as empresas compram e vendem ativos de capital, elas estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital, semelhante aos indivíduos. A taxa de imposto para ganhos de capital é menor em muitos casos do que as taxas de impostos regulares, exceto no caso de uma corporação-C. Se você tiver uma empresa configurada como uma entidade de repasse, pagará taxas de imposto sobre ganhos de capital que variam de acordo com sua renda geral e faixa de imposto.
O que significa taxa de ganhos de capital?
Quando uma pequena empresa vende ativos, como ações mantidas em outra empresa, equipamentos de escritório, imóveis, obras de arte valiosas e outros ativos de capital, ela pode receber mais pelo item do que originalmente pago. Essa diferença é denominada ganho de capital. O custo original do item é chamado de base e, sempre que uma empresa vende um ativo por valor inferior à sua base, a empresa incorre em uma perda de capital. Por outro lado, tem um ganho de capital sempre que vender um ativo acima de sua base de custo.
Ganhos de capital são classificados em categorias de curto e longo prazo, com base em quanto tempo o negócio manteve o ativo. O ganho em qualquer ativo vendido no prazo de um ano após a compra cria um ganho de capital de curto prazo, enquanto um ativo vendido depois de ser mantido por mais de um ano cria um ganho de capital de longo prazo.
Qual é a taxa de ganhos de capital para pequenas empresas?
Para uma pequena empresa, os ganhos de capital são tributados como receita regular para a empresa, se eles se qualificam como de curto prazo. Ganhos de capital de longo prazo recebem um tratamento fiscal diferente, com impostos de zero, 15 ou 20% para todas as entidades de repasse, como uma parceria, LLC ou S-corporation. A alíquota do imposto varia de acordo com a renda do proprietário e a alíquota de imposto. As empresas-C pagam suas alíquotas regulares de imposto sobre os ganhos de capital, mas mantêm o benefício de poder usar quaisquer perdas de capital para compensar ganhos de capital, mas não outros tipos de receita.
Fazendo seus impostos de pequenas empresas
Se sua empresa vendeu ativos com um ganho ou perda de capital resultante, você precisa mostrar a transação na declaração de imposto de renda de sua empresa. Use o Formulário 8949 do Departamento de Receita Federal (IRS), Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital, para mostrar a venda e calcular o ganho ou a perda de capital do negócio. Você também precisa preencher e enviar as transações em forma de resumo no Formulário 1040, Cronograma D, Ganhos e Perdas de Capital.
Adiando o imposto
Se uma empresa preferir adiar impostos sobre ganhos de capital, ela pode simplesmente adiar a venda do ativo. Se a empresa opta por vender um ativo imobiliário, pode evitar o pagamento de imposto sobre qualquer ganho de capital, fazendo uma troca tipo 1031. De acordo com a Seção 1031 do Código da Receita Federal, uma empresa tem 45 dias para identificar uma propriedade de substituição de tipo equivalente e 180 dias para finalizar a compra da propriedade, para evitar o pagamento de imposto sobre ganhos de capital na venda original da propriedade. Qualquer outra propriedade não-like-kind ou dinheiro incluído na compra está sujeita a imposto sobre ganhos de capital.
