O sistema fiscal de um país é a estrutura completa das receitas e despesas do governo e a estrutura dentro da qual suas agências coletam e desembolsam esses fundos. Este sistema é governado pela política econômica de uma nação, que vem de decisões tomadas pelo corpo diretivo. As empresas devem entender o sistema fiscal de um país para operar efetivamente dentro de suas fronteiras; Da mesma forma, os países devem sustentar sistemas fiscais estáveis para encorajar investimentos de longo prazo.
Tributação Direta
A tributação direta é um método que muitos sistemas fiscais empregam para aumentar a receita do governo ao exigir que as partes tributadas paguem diretamente ao governo. Dois exemplos comuns de tributação direta são o imposto de renda individual e o imposto de renda corporativo. Em ambos os casos, a pessoa ou empresa que paga o imposto deve reportar o montante total do lucro tributável ao governo e pagar uma porcentagem desse valor, menos as deduções aplicáveis, por um certo tempo. Outra forma comum de tributação direta é uma tarifa, que é um imposto sobre itens enviados através de fronteiras internacionais.
Tributação Indireta
A tributação indireta é qualquer imposto cobrado e pago por uma entidade privada diferente da que está realmente pagando o imposto. Os exemplos incluem o imposto sobre vendas, comum nos EUA, e o imposto sobre valor agregado, comum na Europa. Um consumidor que adquire um item no qual o governo cobra um imposto sobre vendas geralmente deve pagar o imposto além do preço de compra. Em um sistema de imposto sobre valor agregado, os fabricantes pagam um imposto sobre o valor que adicionam a uma matéria-prima ou item simples refinando, processando ou montando, e o fabricante passa o peso desse imposto para o consumidor, somando-se ao preço de o produto. Outro tipo comum de tributação indireta é um imposto especial de consumo, que é um imposto sobre vendas adicional que um governo coloca em um item específico. Os impostos especiais de consumo geralmente são cobrados por unidade, como um galão de gasolina, e não como um percentual do preço.
Taxas e multas
Os governos também aumentam a receita cobrando taxas pelos seus serviços. Indivíduos e organizações que solicitam licenças, por exemplo, geralmente devem pagar uma taxa pela licença e por cada renovação. Da mesma forma, quando pessoas ou empresas são consideradas culpadas de violar leis ou regulamentos, podem ser aplicadas multas, penalidades em dinheiro que geralmente são destinadas ao fundo geral do governo.
Empresas governamentais
Em algumas nações, o governo aumenta a receita assumindo uma indústria inteira e tornando-se uma empresa pública. A mineração e a perfuração de petróleo são duas empresas que os governos tiram de mãos privadas com o objetivo de aumentar a receita. Nos EUA, alguns estados detêm o monopólio da venda de bebidas alcoólicas.
Programas Governamentais
Assim como um sistema fiscal pode usar várias maneiras de obter receita, ele também pode gastar dinheiro do governo de várias maneiras. A maioria dos sistemas fiscais modernos, por exemplo, depende do governo para construir e manter itens de infraestrutura, como estradas, pontes, ferrovias, oleodutos e canais. Esse investimento do governo geralmente leva a maiores receitas do setor privado, que resultam em alta renda para o governo. Outros tipos comuns de despesas financiam forças militares, forças de defesa civil, educação, assistência médica e programas de bem-estar.
Controvérsia
A maior controvérsia em relação aos sistemas fiscais decorre da questão de se os governos deveriam cobrar impostos altos e interferir extensivamente na indústria privada ou se deveriam cobrar impostos baixos e interferir na indústria privada apenas quando necessário. Empresários tendem a argumentar que a intervenção limitada leva a uma economia melhor que é benéfica para todos, enquanto outros argumentam que tal intervenção mínima do governo leva a distribuições injustas de riqueza, infra-estrutura pública inadequada e regulamentação insuficiente para proteger os consumidores médios.
