Se você mantiver os livros para uma empresa, incluindo a sua, provavelmente acompanhará o dinheiro ganho, mesmo que ainda esteja aguardando o pagamento da fatura. Pelos padrões contábeis, essa é uma prática padrão e é conhecida como receita contábil. No entanto, para fins fiscais, a renda não é tributável até que você a receba, assim como as despesas não são deduções até que você as reivindique. Mas mesmo que sua contabilidade possa mantê-lo em dia durante todo o ano, as coisas podem ficar confusas no tempo do imposto, especialmente quando você tenta descobrir o que reivindicou nos impostos do ano anterior e o que precisa ser reservado para os relatórios deste ano.
Bases de Caixa vs. Base de Acréscimo
A diferença entre o lucro contábil e o imposto de renda é colocada simplesmente com os termos base de caixa versus regime de competência. Se você já fez alguma aula de contabilidade básica, provavelmente já ouviu esses dois termos. A contabilidade com base no regime de caixa tem a receita contada quando o dinheiro está realmente em mãos, enquanto a contabilidade com base no regime de competência conta o dinheiro quando a venda é feita, independentemente de quando o cliente paga por ela.
Para fins de escrituração contábil, a contabilidade com base em regime de competência é o padrão, pois oferece uma visão em tempo real de como a empresa está se saindo. Se sua empresa vendeu US $ 80.000 em serviços em dezembro, isso pode mostrar que seus esforços de marketing, publicidade e vendas valeram a pena. Mais tarde, você pode extrair os dados e ver que dezembro foi o mês mais movimentado do ano. Se você estivesse olhando apenas para as faturas pagas, a maior parte dessa receita poderia ser registrada em janeiro ou fevereiro, mostrando falsamente que os primeiros meses do ano são os mais movimentados.
Reservar para Reconciliação Fiscal
Infelizmente, o uso de contabilidade com base em regime de competência pode ser confuso. Você pode ver que o dinheiro ganho em dezembro, pago em janeiro, pode ser confuso, pois você informará os pagamentos na declaração de imposto do ano seguinte. Mas, ao mesmo tempo, você quer ter certeza de que todo o dinheiro que você reportou em dezembro sairá dos seus livros se você estiver usando esses livros para informar sobre a receita dos impostos do próximo ano. Por esse motivo, você precisará reconciliar os dois valores.
Para reconciliar sua contabilidade de acumulação para fins fiscais, subtraia todas as despesas e ganhos acumulados dos ganhos do seu ano. Isso significa ir até janeiro e retirar qualquer coisa que nunca tenha sido paga. Coloque esse dinheiro de lado e verifique se seu saldo corresponde ao que você está informando sobre seus impostos. Nos meses seguintes, monitore todas essas despesas e as receitas reservadas para garantir que as contas sejam limpas.
