Uma lista de verificação do escopo da auditoria

Índice:

Uma lista de verificação do escopo da auditoria é um documento criado durante as etapas de planejamento de uma auditoria. Ele lista todas as tarefas que devem ser concluídas durante a auditoria. Essa lista de verificação é normalmente criada por um auditor sênior responsável por toda a auditoria. Uma lista de verificação de escopo de auditoria normalmente contém cinco seções diferentes: escopo, coleta de evidência, testes de auditoria, análise dos resultados e a conclusão.

Escopo

O escopo de uma lista de verificação de auditoria descreve os principais detalhes da auditoria. Ele contém informações sobre o cliente, quaisquer preocupações que possam ser fatores, o foco da auditoria, a linha do tempo e o resultado exigido. Muitas vezes, o escopo também aloca os recursos que serão usados durante a auditoria. Os recursos descreverão quais departamentos ou divisões serão envolvidos na auditoria e quais funções eles desempenharão.

Colecção de Evidências

A próxima seção em uma lista de verificação de auditoria é para coleta de evidências.É aqui que o auditor determina as fontes das quais coletar informações. Dependendo de quaisquer preocupações conhecidas, há muitos locais em uma organização que o auditor coletará informações para uma auditoria financeira. Estes incluem contas a pagar, contas a receber, registros de estoque e informações bancárias. Todos os locais a partir dos quais as informações serão coletadas são marcados na lista de verificação da auditoria, concentrando-se em quaisquer áreas com preocupações.

Testes de Auditoria

Os testes de auditoria são a próxima seção da lista de verificação. Esta seção é rotulada de forma semelhante à seção de coleta de evidências, listando todas as áreas que são fontes de evidência. Cada área nesta seção é listada, juntamente com o tipo de testes usados para essa área específica. Esta seção mostra ao auditor o tipo de teste necessário para cada área.

Análise de Resultados

Esta seção da lista de verificação de auditoria contém um local para organizar os resultados encontrados na auditoria. Os resultados são organizados por seção e a lista de verificação é entregue ao auditor sênior.

Conclusão

A seção de conclusão de uma lista de verificação de auditoria contém espaço para o auditor escrever sua opinião. Nesta seção, o auditor descreve os métodos utilizados na auditoria, juntamente com os resultados, e dá opiniões sobre a conclusão da auditoria.

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