Bancos e outras instituições de crédito emprestam dinheiro para indivíduos e empresas. Um mutuário paga um empréstimo junto com juros em pagamentos periódicos durante o prazo do empréstimo. No entanto, alguns mutuários podem ficar para trás em seus pagamentos, tornando o empréstimo inadimplente. Se um empréstimo permanece inadimplente por muito tempo, o banco o cobra como um empréstimo incobrável. O índice de baixas líquidas indica o desempenho da carteira de empréstimos de um banco.
Noções básicas
O índice de baixa líquida é a razão entre as baixas líquidas e a média dos empréstimos em aberto. As baixas líquidas de um período contábil são iguais aos empréstimos baixados durante o período menos as recuperações, que são pagamentos parciais ou totais de clientes sobre empréstimos que o banco havia baixado em períodos contábeis anteriores. Uma maneira de calcular o saldo médio do empréstimo em aberto é adicionar o saldo inicial e final do empréstimo e dividir o resultado por dois.
Contabilidade
A contabilização de uma provisão para perdas com operações de crédito envolve registrá-las em despesas com prejuízos com operações de crédito, que é um item de despesa de resultado, e em provisão para créditos de liquidação duvidosa, o que é um ativo em contrapartida no balanço patrimonial. Um contra ativo tem um saldo negativo que reduz o valor dos ativos de empréstimo. Empréstimos a clientes são ativos nos livros de um banco porque representam entradas futuras de caixa, semelhantes às contas a receber de uma loja de varejo. Quando o banco cobra saldos de empréstimos pendentes que julga incobráveis, o processo contábil consiste em remover os montantes do empréstimo e as contas de provisão para perdas.
Significado
O índice de baixas líquidas é um dos índices financeiros que indicam a qualidade dos ativos de empréstimo de um banco. Uma alta taxa de carga relativa a períodos anteriores ou a outros bancos do setor poderia ser motivo de preocupação. Além disso, o índice de baixas não inclui o custo de recuperação, como os custos de acompanhamento com clientes inadimplentes e a busca de recursos legais. Durante as recessões, os índices de baixa tendem a aumentar à medida que as pessoas perdem seus empregos e não conseguem fazer seus pagamentos de empréstimo.
Problemas
Índices financeiros, como o índice de baixas líquidas, permitem que investidores e analistas de crédito avaliem o desempenho financeiro de um banco em relação a seus pares. No entanto, em uma nota de pesquisa em seu site, a agência de classificação de crédito canadense Dominion Bond Rating Service observa que encontrar pares verdadeiros é difícil porque os bancos normalmente têm diferentes linhas de negócios e usam diferentes procedimentos contábeis. As proporções não fornecem informações qualitativas, como por que a taxa de baixas pode ter aumentado em relação ao período anterior.
