Em uma auditoria - seja interna ou externa - os revisores seguem procedimentos específicos para executar tarefas, a maioria dos quais se baseia em decretos tão diversos quanto os princípios da indústria, as diretrizes regulatórias e os padrões de auditoria geralmente aceitos (GAAS). Essas diretrizes informam aos auditores o que fazer antes e durante uma auditoria, bem como estratégias e táticas a serem estabelecidas no processo de pós-auditoria.
Auditoria Financeira
Para entender o termo "processo pós-auditoria", é importante entender o que é uma auditoria, sua relevância na contabilidade, as etapas envolvidas na revisão e a importância dos relatórios de auditoria para leitores tão variados quanto investidores, financiadores, reguladores e parceiros de negócios.. Normalmente, uma auditoria começa com uma carta de contratação do cliente, continua com a constituição da equipe de revisão, passa por testes de detalhes da conta e exames de saldos de contas e termina com a emissão de um relatório de auditoria. Alguns comentaristas de negócios chamam de "período pós-auditoria" o período de tempo que começa no final das análises de documentos e dos testes de contas, enquanto outros acreditam que um período pós-auditoria começa depois que uma empresa publica seus resumos de dados operacionais, incluindo declarações financeiras e recomendações dos auditores e descobertas.
Antes de emitir o relatório de auditoria
Depois de terminar os testes de trabalho de campo, os auditores conversam com os gerentes da área em análise, discutindo os problemas encontrados durante o exame e recomendando formas de mitigá-los de maneira eficaz.Para facilitar o trabalho analítico e priorizar as iniciativas de mitigação, os revisores atribuem uma escala de seriedade aos achados de auditoria - variando de "alto" e "médio" a "baixo". Esse esquema de classificação depende das expectativas de perdas operacionais, e a alta liderança normalmente atende a todos os problemas de alta classificação para garantir que eles, no final, não quebrem o banco da empresa.
Após a emissão do relatório
Um auditor-chefe emite um relatório final depois de receber feedback da liderança corporativa e garantir que os chefes de departamento cuidarão de deficiências operacionais significativas. Termos como "deficiência", "lacuna de processo" e "fraqueza de controle" significam a mesma coisa e geralmente figuram em um relatório de auditoria. Após a emissão do relatório de auditoria, os chefes de departamento trabalham com os chefes e subordinados da unidade de negócios para garantir que as lacunas de processo levantadas durante a auditoria figurem de forma proeminente na lista "coisas mais importantes a fazer".
Preparando-se para a próxima auditoria
Preparar-se para a próxima auditoria é uma tarefa coletiva, que reúne auditores, diretores de empresas e gerentes financeiros na mesa de negociações. Aqui, o objetivo principal é discutir o que deu errado durante a última auditoria, como evitá-los na próxima revisão, considerações sobre a equipe para atender às mudanças em andamento nas operações da organização. O último elemento é importante, especialmente se a área em análise sofrer uma mudança nos processos operacionais, reorganização administrativa ou mudança nas diretrizes regulatórias.
