Os balanços da base tributária seguem o mesmo formato dos balanços patrimoniais, mas são elaborados como se fossem preparados para fins fiscais. Os balanços patrimoniais de base tributária fornecem aos gerentes o atual passivo fiscal diferido de uma empresa, presumindo que todos os ativos foram vendidos pelo seu valor atual e todos os passivos poderiam ser pagos pelo valor reportado no balanço patrimonial.
Responsabilidade Fiscal Diferida
O imposto diferido passivo de uma empresa, também conhecido como impostos diferidos, é originado de diferenças entre o valor do balanço patrimonial de ativos e passivos de uma empresa e seu valor de base fiscal - ou seja, a diferença entre o valor registrado em um balanço patrimonial regular e seu valor atual. valor da base tributável. Um balanço patrimonial com base em impostos permite que você calcule seu passivo fiscal diferido.
Ativos do Balanço da Base Fiscal
A diferença entre a forma como você relata ativos em um balanço patrimonial regular e um balanço patrimonial com base em impostos é que os balanços patrimoniais de base tributária refletem o valor atual da base de cálculo dos ativos. Por exemplo, uma empresa pode informar em seu balanço uma frota de 10 carros como ativos no valor de US $ 200.000. No entanto, se a empresa comprou a frota há cinco anos, o valor da base de cálculo não será mais de US $ 200.000. Em um balanço de base tributária, o usuário reporta o valor depreciado dos ativos.
Passivo do Balanço da Base Fiscal
Em um balanço patrimonial, os passivos de uma empresa são reportados pelo seu valor atual, assumindo que o negócio pagou pelo passivo imediatamente. Por exemplo, se uma empresa tiver uma hipoteca de US $ 1 milhão com uma penalidade de pré-pagamento de 10%, o valor atual ou base tributária da hipoteca seria de US $ 1,1 milhão porque é o custo de remover a obrigação do balanço patrimonial.
Vantagens
As empresas que mantêm um balanço de base tributária são mais eficientes no cálculo de suas obrigações fiscais. Um balanço patrimonial com base tributária também oferece benefícios de mitigação de risco ao reportar impostos de renda e um método simplificado para calcular saldos de imposto de renda para auditores. Essa abordagem prática ao passivo tributário também proporciona a uma empresa maior controle sobre seus processos de contabilidade fiscal e pode ajudar a automatizar os cálculos de impostos.
