O gerenciamento do fluxo de caixa representa uma habilidade essencial para o sucesso do negócio. As empresas que não têm dinheiro suficiente encontram-se incapazes de pagar suas contas. As empresas com excesso de caixa perdem a oportunidade de gerar um retorno sobre esses fundos. Muitos investidores e credores analisam o capital de giro das empresas para determinar quão bem a empresa gerencia seu fluxo de caixa. O capital de giro considera os ativos circulantes e passivos circulantes do negócio. As empresas classificam os juros acumulados como ativo circulante ou passivo circulante, dependendo da transação específica.
Capital de giro
O capital de giro mede a liquidez do negócio. A empresa mede o capital de giro subtraindo o ativo circulante do passivo circulante. O capital de giro representa o valor restante depois de cumprir todas as obrigações atuais. À medida que o capital de giro da empresa aumenta, a liquidez da empresa também aumenta. O índice atual converte o capital de giro em um índice dividindo o passivo circulante pelo ativo circulante.
Juros acumulados
As empresas adquirem juros acumulados de duas maneiras diferentes. De certa forma, a empresa toma dinheiro emprestado de outra entidade. A empresa paga juros sobre o dinheiro até que ele pague o valor total. Entre os pagamentos de juros, a empresa acumula despesas de juros. De outra forma, a empresa empresta dinheiro para outra entidade. A empresa recebe juros sobre o dinheiro até receber o montante total do mutuário. Entre os pagamentos de juros, a empresa acumula receita de juros.
Responsabilidade atual
Os passivos correntes referem-se a dinheiro devido a outros que a empresa pagará no prazo de um ano. A empresa espera pagar a despesa de juros acumulada, portanto, representa um passivo circulante para a empresa. À medida que a empresa deve mais despesa de juros acumulada, seu capital de giro e sua relação atual diminuem. À medida que a empresa paga sua despesa de juros acumulada e a quantia que deve diminui, seu capital de giro e taxa atual aumentam.
Ativo Atual
Os ativos atuais referem-se ao dinheiro que a empresa deve receber de outros que espera receber dentro de um ano. A empresa espera receber a receita de juros acumulada e, portanto, representa um ativo circulante para a empresa. À medida que o montante da receita de juros acumulada aumenta, seu capital de giro e seu índice atual aumentam.
