Os Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP) são baseados no sistema de contabilidade de exercício. Isso significa que a receita é registrada quando é ganha e as despesas são registradas quando incorridas. Nenhuma transação em dinheiro relacionada deve ocorrer para que os lançamentos sejam feitos. Essa diferença desempenha um papel fundamental na determinação da diferença entre juros acumulados e receita de juros.
Juros acumulados
Juros acumulados podem ser receitas de juros acumuladas ou despesas de juros acumuladas. Para receitas de juros acumuladas, isso significa que os juros foram ganhos, mas nenhum caixa foi recebido. Para despesas de juros acumuladas, isso significa que a despesa foi incorrida, mas não houve desembolso de caixa. Por exemplo, uma empresa tem um empréstimo e paga uma despesa de juros de US $ 300 trimestralmente, que é acumulada a uma taxa de US $ 100 por mês. Depois de um mês, a empresa teria uma despesa de juros acumulada de US $ 100. Não haveria saída de caixa associada a esses US $ 100.
Rendimentos de juros
Receita de juros descreve um número de fontes de renda, mas geralmente são os ganhos em um saldo de caixa em um banco. A receita de juros também pode ser o interesse recebido por um título, mas isso é mais raro, especialmente para empresas que não estão no negócio de investimento. Lucro recebido não significa que a transação em dinheiro associada já tenha ocorrido, mas que a empresa ganhou a receita de juros. Isso pode significar que o dinheiro já foi recebido ou não.
Diferença
Existem duas grandes diferenças entre juros acumulados e receita de juros. Primeiro, os juros acumulados podem ser um item de receita ou despesa que seja significativo para a demonstração de resultados. Segundo, os juros acumulados significam que os juros já foram ganhos ou gastos, mas nenhuma transação em dinheiro relacionada ocorreu; enquanto a receita de juros significa que o interesse já foi ganho, mas a transação em dinheiro pode ou não ter ocorrido já.
Acréscimos
Os acréscimos ocorrem quando há uma diferença entre quando o dinheiro é ganho ou contabilizado e quando a transação em dinheiro é feita. Os acréscimos, como despesas de juros e receitas, são lançamentos periódicos e acumulam em todos os momentos de um dia. No entanto, na prática, as entradas de acréscimo ocorrem dependendo de quando os livros são atualizados versus transações em dinheiro. Por exemplo, se uma empresa atualiza seus livros duas vezes por mês e paga a seus funcionários uma vez por mês, haverá uma despesa salarial acumulada. No entanto, se a empresa atualizar seus livros quando os funcionários forem pagos, não haverá entradas acumuladas nos livros.
