Em um sistema de caixa, uma empresa registra as receitas quando o dinheiro é recebido e as despesas quando elas são pagas. Isso está em contraste com um sistema de base de competência, que reconhece a receita à medida que ela é obtida e as despesas conforme incorridas. Geralmente, um balanço patrimonial elaborado com base na contabilidade de exercício refletirá com mais precisão a posição financeira de uma empresa, mas há ocasiões em que um balanço de caixa pode ser útil. Ao fazer uma série de ajustes nas entradas, um balanço patrimonial pode ser convertido em um balanço de caixa.
Eliminar contas a receber. Contas a receber são faturas que foram ganhas mas ainda não foram pagas. As contas a receber devem ser creditadas e os lucros retidos debitados para remover as contas a receber do balanço. Qualquer provisão para devedores duvidosos deve ser debitada e compensada com um crédito para lucros retidos.
Elimine as contas a pagar. Contas a pagar são despesas incorridas mas ainda não pagas. As contas a pagar devem ser debitadas e os lucros retidos creditados para remover contas a pagar do balanço.
Eliminar os acréscimos e diferimentos de ativos. Os acréscimos e diferimentos de ativos são itens que foram adicionados ao balanço patrimonial para contabilizar os ativos não monetários. Exemplos de acréscimos e diferimentos de ativos incluem receita não faturada, receita de juros acumulada e benefícios fiscais diferidos.
Eliminar os acréscimos e diferimentos de responsabilidade. Acréscimos e diferimentos de responsabilidade são itens que foram adicionados ao balanço para contabilizar passivos não monetários. Exemplos de acréscimos e diferimentos de passivos incluem receita diferida, juros acumulados a pagar, custos de folha de pagamento acumulados e despesas de imposto diferido.
Verifique se a soma dos ativos da empresa é igual à soma dos passivos da empresa, além do patrimônio dos acionistas. A verificação da manutenção da equação contábil básica é sempre uma boa ideia ao fazer uma série de entradas complexas.
Dicas
-
É raro encontrar uma empresa que usa um sistema estrito de caixa. A maioria das empresas que não preparam demonstrações de base de exercício preparará demonstrações modificadas de caixa ou base tributária, nas quais o estoque é contabilizado pelo custo e os ativos duradouros são capitalizados e depreciados ao longo de suas vidas úteis. Entradas adicionais precisariam ser feitas para eliminar estoques e ativos de longa duração se o usuário desejasse um balanço estrito de caixa.
As empresas freqüentemente usarão métodos de depreciação diferentes para relatórios de regime de competência e de caixa. Se houver diferenças nos métodos de depreciação, entradas adicionais devem ser feitas para ajustar a depreciação acumulada ao seu valor de caixa.
