Os prêmios do seguro de saúde podem ser 100% dedutíveis para membros de uma companhia de responsabilidade limitada. O Internal Revenue Service permite deduções de prêmios em determinadas circunstâncias para os gerentes membros, os membros que estão ativamente envolvidos nas operações da empresa.
Quem é elegível
Os trabalhadores independentes são capazes de deduzir até 100 por cento dos prémios pagos para o seguro médico e odontológico e até mesmo seguro de cuidados de longo prazo para si, cônjuges e dependentes. Como o IRS classifica as LLCs de um único membro como sociedades unipessoais e LLCs de vários membros como parcerias, os gerentes membros dessas classificações relatam suas participações nos lucros da empresa como receita de trabalho autônomo e, portanto, qualificam-se para a dedução. Se uma LLC, em vez de aceitar a classificação fiscal padrão do IRS, optar por ser taxada como uma corporação S, qualquer membro que detenha pelo menos 2% de participação da LLC e receba um salário da empresa também poderá deduzir até 100 por cento dos prémios de seguro de saúde.
Qualificações
Para as LLCs taxadas como uma empresa individual, o plano de saúde pode estar no nome da empresa ou de você mesmo, pois o IRS desconsidera a LLC de um único membro como uma entidade separada. Em uma LLC multimival tratada como uma parceria, os planos de seguro de saúde devem ser considerados estabelecidos sob o negócio, mas os membros podem pagar os prêmios ou a LLC paga os prêmios e relata os valores no Anexo K-1 de uma parceria. retorno como rendimento garantido. Mas se o plano de seguro estiver sob o nome dos membros e eles mesmos pagarem os prêmios, a LLC deverá reembolsar os membros e informar o valor como receita garantida ou o plano não será considerado como estabelecido sob a LLC. As qualificações para uma LLC taxada como uma corporação S são as mesmas que para uma tributada como uma parceria, exceto que as quantias pagas ou reembolsadas pela LLC são relatadas em formulários W-2 individuais como parte da receita bruta.
Dedução Acima da Linha
O prémio de seguro de saúde é uma dedução “acima da linha”, o que significa que é incluído como parte do cálculo do seu rendimento bruto ajustado ao seu formulário 1040. Como tal, não é necessário listar itens para receber a dedução.
Limites
O montante da dedução não pode exceder a sua parte do lucro líquido da sua LLC. Você também não pode fazer a dedução por qualquer mês em que fosse elegível para cobertura sob um plano de saúde subsidiado pelo empregador, incluindo um plano pertencente ao seu cônjuge.
Impacto no imposto sobre o trabalho autônomo
Normalmente, a dedução de saúde é aplicável apenas à redução do rendimento do trabalho sujeito a imposto sobre o rendimento e não reduz o montante do rendimento sujeito a imposto por conta própria. Mas a Lei dos Empregos para Pequenas Empresas, aprovada pelo Congresso e assinada pelo Presidente Obama em setembro de 2010, deduz os prêmios de saúde quando calcula a renda do trabalho autônomo, e não apenas a renda bruta ajustada, reduzindo também o imposto SE. A provisão de prêmio de saúde da fatura de empregos só afeta as declarações de imposto cobrindo 2010.
