Quatro demonstrações financeiras básicas existem: o balanço patrimonial, a demonstração de resultados, a demonstração de lucros acumulados e a demonstração de fluxo de caixa. Cada uma das últimas três declarações detalha um aspecto do desempenho da empresa ao longo de um período de tempo. A demonstração do fluxo de caixa é usada para detalhar as mudanças no caixa e equivalentes de caixa do negócio devido a suas atividades no período. Como os fluxos de caixa são mudanças nas contas do ativo de caixa e equivalentes de caixa, os fluxos de caixa são registrados usando as mesmas regras de débito e crédito de outros ativos.
Débito e crédito
Cada transação tem uma parte registrada como débito e uma parte registrada como crédito. Por exemplo, se uma empresa compra suprimentos usando US $ 200 em dinheiro, isso significa um débito de US $ 200 em suprimentos e um crédito correspondente de US $ 200 em dinheiro. Débito significa que a transação é registrada no lado esquerdo do razão, enquanto crédito significa que ela está registrada à direita. Em geral, ativos e despesas são debitados quando aumentam, enquanto passivos, ações e receitas são creditados quando aumentam.
Caixa e equivalentes de caixa
Caixa e equivalentes de caixa tendem a ser agrupados para a maioria dos propósitos, incluindo a contabilização de fluxos de caixa. Equivalentes de caixa são instrumentos financeiros de curto prazo e altamente líquidos que podem ser vendidos por dinheiro com perda mínima de valor. Caixa e equivalentes de caixa são agrupados porque são os dois ativos mais líquidos disponíveis para o negócio. Como ambos são ativos, ambos são registrados como débitos quando aumentados e registrados como créditos quando diminuem.
Fluxos de caixa
Os fluxos de caixa são mudanças em caixa e equivalentes de caixa. Uma entrada de caixa significa que o caixa e equivalentes de caixa da empresa estão aumentando, enquanto uma saída de caixa significa que as mesmas contas estão diminuindo de valor. Os fluxos de caixa são organizados na demonstração do fluxo de caixa em três categorias com base na natureza de suas transações de origem - sejam atividades operacionais, de investimento ou de financiamento.
Regras de débito e crédito para fluxos de caixa
As atividades operacionais estão relacionadas às atividades normais de geração de receita do negócio. As atividades de investimento estão relacionadas a mudanças em seus ativos de longo prazo. As atividades de financiamento têm a ver com as transações de uma empresa com seus acionistas e credores de longo prazo. Independentemente da fonte do fluxo de caixa, uma entrada de caixa é indicada por um débito em dinheiro e equivalentes a caixa, enquanto uma saída de caixa é mostrada como um crédito para o mesmo. Por exemplo, se uma empresa adquiriu equipamentos por US $ 20.000, isso significa um débito ou aumento de US $ 20.000 para equipamentos e um crédito correspondente ou uma redução de US $ 20.000 para caixa e equivalentes a caixa. Da mesma maneira, se esse negócio recebeu US $ 10.000 em dinheiro como investimento de seus acionistas, isto é, um débito de US $ 10.000 para dinheiro e equivalentes a dinheiro e um crédito correspondente ao capital contribuído.
