Se a sua organização não tem fins lucrativos, você pode solicitar o status 501 (c) (3) para se tornar isenta de impostos. Uma isenção desse tipo pode ajudar muito as organizações sem fins lucrativos a se sustentarem, já que o dinheiro ganho por uma organização sem fins lucrativos é geralmente destinado à causa que a organização apóia. Garantir que você siga corretamente os requisitos 501 (c) (3) é fundamental, no entanto, a fim de evitar quaisquer penalidades fiscais ou legais no futuro. Esses requisitos vão desde os relacionados ao pagamento de funcionários ou contratados, a escolha e remuneração de membros do conselho e a garantia de que você preenche corretamente os impostos a cada ano.
501 (c) (3) Aplicação
Para ser considerado para o status 501 (c) (3), uma organização deve concluir uma aplicação 501 (c) (3) com o IRS. Antes mesmo de começar este processo, sua organização deve ser reconhecida como uma confiança, uma associação ou uma corporação. Se você ainda não tiver entrado com um desses, deverá fazê-lo antes de se inscrever para se tornar uma organização 501 (c) (3).
Também será necessário incluir em seu aplicativo uma descrição detalhada das atividades que você está propondo e que sua organização realizará. Isso fornecerá à Receita Federal um senso do objetivo de sua organização sem fins lucrativos e por que ela se beneficiaria da isenção de impostos. Além disso, você deve especificar uma finalidade isenta de impostos. Estes são descritos na publicação do IRS 557.
Para fins de isenção fiscal, de acordo com a Receita Federal, incluem-se as organizações classificadas como de caridade, religiosas, educacionais, científicas, literárias, de segurança pública, de esportes amadores e de prevenção de crueldade contra crianças ou animais. Eles definem caridade para fornecer ajuda aos pobres, angustiados ou desprivilegiados. O avanço da religião ou da educação, a eliminação do preconceito ou da discriminação ou a defesa dos direitos civis são todos considerados propósitos de isenção fiscal viáveis. Revisar uma lista de organizações sem fins lucrativos 501 (c) (3) pode ajudá-lo a determinar se a sua pode ser considerada aceitável.
O aplicativo a ser classificado como 501 (c) (3) requer que um número de formulários seja preenchido. É possível incluir suas informações de procuração se você espera que sua organização seja representada por um profissional para aconselhamento jurídico no futuro. Ao fornecer esses detalhes, você está autorizando seu advogado a falar em seu nome com a Receita Federal sobre sua inscrição e status de isenção de impostos.
Quando você enviar sua inscrição 501 (c) (3), será necessário fornecer uma taxa de usuário. Dependendo do tipo de organização que você tem, isso vai custar de US $ 275 a US $ 600. Garantir que essa quantia seja paga e que sua inscrição esteja completa é muito importante para facilitar a rápida revisão e aprovação de um aplicativo. Não se esqueça de incluir o seu número de identificação do empregador, se tiver um. Se não, você deve solicitar um antes de enviar sua papelada para o IRS. Se você omitir certas informações em seu aplicativo, o IRS irá devolvê-lo para edição, em vez de apenas rejeitá-lo automaticamente.
Além da sua inscrição, você precisará enviar cópias exatas dos documentos de organização do seu grupo. Se o seu grupo é uma corporação, por exemplo, estes podem ser seus artigos de incorporação. Se sua organização não existe há pelo menos três anos fiscais, você precisará fornecer as informações financeiras do ano atual e um orçamento proposto para os próximos dois anos, incluindo todas as receitas e despesas.
Por fim, existem locais específicos para os quais sua inscrição deve ser enviada, dependendo da forma como você será entregue. O correio expresso e outros serviços devem ser enviados para um endereço de entrega diferente do correio padrão dos EUA, por isso, consulte o site do IRS para obter o endereço correto antes de enviar sua inscrição.
Se a sua inscrição for aprovada, você receberá uma carta de determinação do IRS descrevendo suas permissões como uma organização 501 (c) (3). Geralmente, a carta geralmente é válida a partir da data da formação da organização, desde que a inscrição tenha sido enviada dentro de 27 meses após sua fundação.
Se a sua candidatura para se tornar uma organização 501 (c) (3) for negada, o IRS descreve um procedimento de recurso. Você pode enviar uma declaração explicando completamente as razões por trás de sua apelação dentro de 30 dias após receber sua carta de determinação. Na declaração, você deve indicar especificamente se deseja ter uma consideração do escritório de recursos. Nesta fase, você também pode procurar representação por um agente fiduciário ou diretor principal da organização ou por um advogado, contador público certificado ou outra figura de confiança.
501 (c) (3) Regras
Para ser considerada isenta de impostos pelo IRS, sua organização deve ser operada exclusivamente para fins descritos na seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code. Em nenhum momento é permitido que os ganhos do seu grupo sejam dados a um acionista ou indivíduo. O IRS também estipula que organizações desse tipo não podem se concentrar principalmente em lobby ou uma tentativa de influenciar os candidatos políticos.
De um modo geral, uma organização 501 (c) (3) é organizada para fins de caridade. Não pode ser organizado em um esforço para beneficiar interesses privados ou para obter lucro. Se o IRS determinar que a organização violou essas regras, vários impostos e multas podem ser cobrados de qualquer receita da organização.
Ao preencher os impostos, quase todas as organizações 501 (c) (3) são obrigadas a apresentar um formulário denominado Formulário Anual de Organização Isenta. Isto não se aplica a igrejas, outros grupos religiosos ou certas instituições do Estado. A manutenção de registros cuidadosos é essencial para garantir que esses registros sejam os mais precisos possíveis. A falha em documentar e relatar adequadamente os gastos e ganhos da organização pode resultar em uma reversão de seu status 501 (c) (3) ou na aplicação de penalidades fiscais. Se o status de isenção de impostos da sua organização for revogado, você poderá ser solicitado a apresentar uma declaração de imposto, como as usadas para corporações, propriedades ou relações de confiança.
501 (c) (3) Salários para membros
A folha de pagamento para organizações sem fins lucrativos é um assunto complicado, em grande parte porque existem regras diferentes que se aplicam a essas organizações do que aquelas que se aplicam a empresas tradicionais com fins lucrativos. Em um nível básico, a coisa mais importante que você pode fazer para garantir que sua organização opere acima do quadro é se familiarizar com as regras relativas aos salários e segui-las exatamente. Além disso, um registro cuidadoso é essencial para que você possa documentar quais fundos foram pagos a quais funcionários. Dito isto, aqueles que trabalham para organizações sem fins lucrativos absolutamente podem e devem ser pagos. A essência da organização é que, como entidade, ela não pode gerar lucro, mas os que a fazem funcionar não são esperados como voluntários.
Na maioria dos casos, pode ser melhor pagar trabalhadores como empregados, em vez de subcontratantes. Independentemente do status de organização sem fins lucrativos de sua organização, o IRS ainda exige que você cumpra as regras que determinam se um funcionário é um contratado ou um funcionário. Eles usam um teste de 20 pontos para avaliar o verdadeiro status de um trabalhador, incluindo perguntas como se o indivíduo recebe benefícios semelhantes aos empregados ou se a organização tem o direito de controlar como o trabalhador faz seu trabalho. Se você decidir classificar trabalhadores como contratados e o IRS determinar posteriormente que você deveria tê-los rotulado como funcionários, você será responsável pela parte do empregador de quaisquer impostos sobre folha de pagamento aplicáveis. Consultar um contador e um profissional de impostos antes de tomar decisões dessa natureza é uma boa ideia.
Além disso, determinar como compensar os empregados de um 501 (c) (3) pode ser um desafio. As organizações com fins lucrativos têm uma variedade de opções, incluindo salários por hora, salários ou base mais comissão. Devido à natureza das organizações sem fins lucrativos, isso pode ser visto como um conflito de interesses se os funcionários tiverem que ser compensados com qualquer tipo de comissão ou porcentagem de ganhos.Isso pode não só aumentar o potencial de alertas com o IRS, como esse tipo de estrutura de remuneração pode tender a encorajar comportamentos que sua organização não apoiaria, incluindo ações impróprias ou fraudulentas.
501 (c) (3) Membros do Conselho de Administração
Um conselho de administração é uma parte essencial de uma organização sem fins lucrativos. Os membros desse conselho administrativo ajudam a tomar decisões importantes para a organização, de modo que ela possa permanecer no caminho certo e permanecer focada em seu propósito maior. As posições em um conselho de administração 501 (c) (3) são geralmente temporárias e freqüentemente são eleitas ou são de outra forma posições voluntárias.
É melhor que os membros da diretoria da organização também não sejam funcionários. Isso ajuda a evitar conflitos de interesse. A organização também pode optar por ter funcionários eleitos ou nomeados como parte do conselho de administração. Quaisquer posições dessa natureza devem ser descritas no estatuto social da organização ou nos artigos de incorporação.
Quando se trata de reembolso para os membros do conselho, o IRS tem diretrizes em vigor para evitar qualquer comportamento questionável. Se uma organização sem fins lucrativos paga a seus membros do conselho mais de US $ 600 em um determinado ano, a organização sem fins lucrativos deve emitir um formulário 1099 para esses indivíduos para inclusão em seus impostos. Muitas organizações optam por não reembolsar os membros do conselho, e aqueles que atuam nesses cargos costumam ficar felizes em fazê-lo por exposição, para ajudar os outros ou como uma maneira de ganhar mais experiência no campo.
Os membros do conselho são autorizados, de acordo com o IRS, a deduzir as despesas da mesma forma que um contratado independente poderia. Essas despesas incluem milhagem ou outros custos associados a viagens.
Uma organização sem fins lucrativos pode fazer doações?
É possível que uma organização sem fins lucrativos doe dinheiro a outras entidades sem fins lucrativos. No entanto, uma vez que os fundos da sua organização provavelmente foram doados com a intenção de que eles seriam usados para promover sua finalidade, alocar esses fundos para outra organização sem fins lucrativos pode se tornar complicado. Se certas regras são seguidas, no entanto, esse tipo de doação está dentro do âmbito da lei.
Se você for doar dinheiro para outra organização sem fins lucrativos, primeiro certifique-se de que não haja conflitos de interesse. Ninguém na sua organização ou na outra organização ou seus amigos, famílias ou empresas podem se beneficiar da doação. Segundo, verifique se os fundos que você está doando não foram dados à sua organização com restrições. Às vezes, os doadores fornecerão fundos com a ressalva de que eles só serão usados de uma maneira particular. Se esse for o caso, você deve usá-los apenas como indicado e não pode doar esses fundos específicos para outra organização.
Também é uma boa ideia conhecer os planos financeiros e o bem-estar dos 501 (c) (3) para os quais você planeja doar. Isso poderia refletir negativamente em sua organização se você desse uma quantia significativa de dinheiro a um grupo que, no fim das contas, estava lutando financeiramente devido à má administração ou ao tratamento ilegal de fundos.
Além disso, você deve considerar o bem-estar da sua organização. Antes de doar dinheiro para outro 501 (c) (3), certifique-se de que isso não comprometa sua própria organização sem fins lucrativos. A doação não deve contrariar os valores da sua organização, pois isso pode ter um impacto negativo na sua reputação ou personalidade pública. Além disso, você deve verificar se a outra organização não está de forma alguma competindo com sua organização ou com o propósito de sua organização. Afinal, a saúde e a reputação de sua organização sem fins lucrativos devem vir em primeiro lugar.
