A Lei de Contribuições de Seguro Federal, ou FICA, exige que os empregadores retenham os impostos da Previdência Social e do Medicare dos salários dos funcionários. Esses impostos são avaliados diretamente sobre os salários pagos, sem nenhuma das deduções e ajustes que complicam o imposto de renda. Como resultado, o cálculo da quantidade adequada de retenção do FICA para um funcionário é bastante simples.
Imposto sobre seguranca Social
A taxa de imposto do FICA para a Previdência Social é de 6,2% do salário de um empregado. No entanto, a lei do FICA limita quanto do salário de qualquer empregado está sujeito ao imposto da Previdência Social. A partir de 2015, esse limite foi de US $ 118.500. O que isso significa é que um empregador retém o Seguro Social dos primeiros US $ 118.500 que alguém ganha, e nenhum imposto do Seguro Social sobre todos os rendimentos acima disso. Portanto, o máximo que qualquer funcionário pagaria seria de US $ 7.347, ou 6,2% de US $ 118.500. O limite anual se ajusta com a inflação.
Imposto de Medicare
A taxa básica de imposto do Medicare sob o FICA é de 1,45% de todos os salários, sem limite superior. Costumava haver um limite superior na quantidade de salários sujeitos ao imposto Medicare, semelhante ao limite imposto sobre a Segurança Social, mas esse limite foi eliminado em 1993.
Imposto Adicional de Medicare
O Affordable Care Act de 2010 alterou o FICA para adicionar um segundo imposto para financiar o Medicare. É conhecido como o "Imposto de Medicare Adicional", para diferenciá-lo do imposto de Medicare de 1,45% que se aplica a todos os salários. Os empregadores devem reter 0,9% dos salários pagos a um funcionário em excesso de US $ 200 mil por ano. Um funcionário de renda mais alta pagará 1,45% em todos os salários, até US $ 200.000, e 2,35% em todos os salários acima de US $ 200.000.
Correspondência do Empregador
Empregados e empregadores pagam impostos FICA. Para a Previdência Social, os empregadores devem pagar um imposto igual a 6,2% do salário de cada empregado até o limite anual. Isso é além dos 6,2% que o empregador retém do pagamento dos trabalhadores. A mesma correspondência de empregador se aplica ao imposto de Medicare de 1,45%. No total, então, os empregadores e funcionários pagarão uma combinação de 12,4% para a Previdência Social e 2,9% para a Medicare. O empregador não tem que coincidir com o Imposto Adicional de Medicare de 0,9%, no entanto. Somente funcionários pagam isso.
Impostos autônomos
Trabalhadores autônomos são empregados e empregadores, então eles têm que pagar ambos os lados dos impostos do FICA. No entanto, esses impostos aplicam-se apenas ao lucro comercial - receita de negócios menos despesas de negócios. Para a Previdência Social, os trabalhadores autônomos pagam 12,4% em seus primeiros US $ 118,5 mil em lucro tributável. Para o Medicare, eles pagam 2,9 por cento em todo o lucro tributável. Eles também devem pagar o Imposto de Medicare Adicional de 0,9% se a renda for alta o suficiente. Indivíduos autônomos também podem deduzir metade de seus impostos totais do FICA, representando o que um empregador paga, em sua declaração de rendimentos de forma pessoal.
