O sistema de retenção de impostos do governo dos EUA exige que os empregadores retenham os impostos sobre a folha de pagamento dos salários do empregado. Alguns impostos estão sujeitos a uma porcentagem fixa; outras são determinadas por vários fatores, que dependem da situação pessoal e financeira do funcionário. Consequentemente, o montante de impostos que um empregado paga tende a variar.
Requisitos
O governo federal exige que os empregadores realizem imposto de renda federal, imposto de seguridade social e retenção de imposto do Medicare. A maioria dos governos estaduais exige retenção de imposto de renda estadual, mas o seguinte não: Alasca, Flórida, Nevada, Nova Hampshire, Dakota do Sul, Tennessee, Texas, Wyoming e Washington. Alguns governos estaduais exigem a retenção do seguro de invalidez, algumas cidades exigem retenção de imposto de renda da cidade e alguns governos locais exigem retenção de imposto de renda local.
Valores federais
O empregador usa o status de arquivamento do funcionário, subsídios, período de pagamento e receita bruta para determinar a retenção do imposto de renda federal. O empregador pode obter o status e as permissões de arquivamento do funcionário das linhas 3 e 5, respectivamente, em seu formulário W-4. Obtém o montante de retenção na fonte da tabela de imposto retido na fonte IRS Circular E que corresponde ao status de registro do empregado, subsídios, período de pagamento e salários. Suponha que o empregado seja casado com abono zero e ganhe US $ 710 por semana. De acordo com a página 43 da Circular E de 2010, o pagamento do imposto de renda federal é de US $ 57.
O empregador calcula o imposto Medicare em 1,45% de toda a renda bruta. Ele calcula o imposto de seguridade social em 6,2% da renda bruta, até o limite de renda anual de US $ 106.800.
Processo Estadual
A retenção do imposto de renda estadual depende das diretrizes da agência de receita do estado. Alguns estados exigem que o empregador use as tabelas estaduais de imposto retido na fonte e o formulário de imposto retido na fonte para calcular a retenção - esse sistema é comparável à retenção do imposto de renda federal. Outros podem exigir que o empregador use o formulário W-4 do funcionário, ou uma porcentagem retida na fonte, para fins de retenção de imposto de renda estadual. A retenção de imposto de renda local e municipal também varia. A agência de receita do estado geralmente tem as instruções para essa retenção. Para determinar a retenção de impostos do distrito escolar de funcionários de Ohio, por exemplo, o empregador usa as tabelas de imposto retido na fonte do distrito escolar e sua forma de retenção de imposto de renda estadual (também usada para determinar a retenção do imposto de renda estadual). O estado geralmente limita o montante que um empregador pode reter para seguro de invalidez. Na Califórnia, por exemplo, a alíquota é de 1,1% dos salários tributáveis, chegando a US $ 93.316 no ano.
Considerações
O empregador paga imposto de renda federal, imposto de seguridade social e retenção de imposto de Medicare ao Internal Revenue Service. Ele paga impostos estaduais, municipais e locais retidos na fonte de acordo com as políticas da agência de receita. Tanto o IRS quanto a agência de receita do Estado exigem que o empregador registre declarações de impostos mostrando a retenção de impostos no período coberto pelo relatório.
