Uma organização conta com registros gerais e subsidiários, ou sub, para garantir registro imediato de dados, revisões financeiras precisas e publicações oportunas de dados de desempenho. Os guarda-livros trabalham sob a tutela de contadores seniores para reconciliar as contas financeiras nos registros, verificando se as informações do razão estão completas, corretas e alinhadas com as diretrizes regulamentares.
Ledgers
Um razão geral é um formulário financeiro que contém todas as contas que uma organização usa para registrar transações. Um razão geral pode ter um ou mais sub-registros.
Reconciliação
Um contador executa um razão geral para a reconciliação de sub-títulos para verificar se as informações do razão geral estão completas e precisas. A ideia é vasculhar os dados subjacentes - normalmente em sub-livros - para identificar possíveis erros contábeis ou imprecisões matemáticas. Uma reconciliação adequada ajuda a empresa a produzir demonstrações financeiras precisas.
Envolvimento de pessoal
Para executar reconciliações interlocutoras, os contadores trabalham sob a orientação de contadores - que, por sua vez, submetem seu trabalho a gerentes financeiros para revisão final. Após um exame minucioso, os gerentes trabalham com os controladores corporativos para preparar resumos de dados de desempenho corretos.
Exemplo
Você é estagiário no departamento de contabilidade de uma empresa. Seu chefe, o controlador corporativo, deseja enviar dados relevantes à liderança sênior para a tomada de decisões estratégicas. O controlador pede que você concilie o razão de contas a receber da empresa com as sub-contas de três contas de clientes - cliente A, cliente B e cliente C. O saldo do exercício geral é de $ 1 milhão. Você se aprofunda no diário corporativo e encontra os seguintes dados: saldo inicial da conta a receber de clientes $ 1,1 milhão; o saldo do cliente A em 1º de janeiro, US $ 100.000, os pagamentos recebidos US $ 75.000, o cliente entrou com pedido de falência em julho; o cliente B começa a receber US $ 500.000, compras de US $ 100.000, todas com base no pagamento à entrega (COD); o saldo inicial do cliente C US $ 500.000, nenhuma transação durante o ano, conta sob revisão, mas nenhuma decisão de baixa contábil feita a partir do final do ano. Sua meta é trabalhar com todos os dados do subproduto para chegar ao valor do livro geral de US $ 1 milhão. Em uma coluna, liste e some todos os itens que aumentam a conta de contas a receber de clientes. O único item incremental é o pedido de US $ 100.000 que a empresa recebeu do cliente B. Em outra coluna, indique itens que diminuem a conta de contas a receber de clientes. Isso inclui pagamentos recebidos no valor de US $ 175.000 ou US $ 75.000 mais os US $ 100.000 da compra de COD do cliente B e a baixa da conta do cliente A de US $ 25.000 ou US $ 100.000 menos US $ 75.000. Como resultado, as remessas e deduções chegam a US $ 200.000, ou US $ 175.000 mais US $ 25.000. Para obter o saldo de US $ 1 milhão, adicione o saldo inicial de US $ 1,1 milhão à transação de US $ 100.000 e subtraia US $ 200.000 proveniente de remessas e deduções.
