Para uma empresa, o estabelecimento de orçamentos acumulados e reais ajuda a economizar dinheiro em processos de devolução de dinheiro e mantém sob controle encargos administrativos tão variados quanto seguros, materiais de escritório e assistência médica pessoal. Esses planos permitem que os negócios permaneçam lucrativos, mesmo quando uma economia ruim rapidamente eleva os preços das commodities e impõe custos operacionais significativos aos departamentos e segmentos.
Orçamento Cumulativo
Na terminologia orçamentária, "cumulativo" significa a soma dos valores de desempenho de receita e despesa que uma empresa antecipou na data do relatório. Por exemplo, o orçamento do primeiro trimestre de uma organização pode mostrar os seguintes dados para receitas e encargos: janeiro: US $ 1 milhão e US $ 750.000; Fevereiro: US $ 1,2 milhão e US $ 750.000; e março: US $ 800.000 e US $ 500.000. Conseqüentemente, os respectivos valores do orçamento acumulado para receitas e despesas em 31 de março são de US $ 3 milhões, ou US $ 1 milhão mais US $ 1,2 milhão mais US $ 800.000; e US $ 2 milhões, ou US $ 750.000 mais US $ 750.000 mais US $ 500.000. Esse cálculo gera um superávit orçamentário líquido de US $ 1 milhão, ou US $ 3 milhões menos US $ 2 milhões, no final do trimestre.
O desempenho real
O desempenho real refere-se ao quanto uma empresa fez em um determinado período, juntamente com a forma como ela se saiu no cenário competitivo em relação ao gerenciamento de despesas e ao crescimento da receita. Os investidores e o público, juntamente com concorrentes e parceiros de negócios, prestam mais atenção ao desempenho real do que as informações orçamentárias. Normalmente, esses são dados confidenciais internos que as pessoas de fora não podem acessar, dando maior destaque analítico aos números reais de desempenho. Se esses números permanecerem moribundos por um longo período, eles podem suscitar temores de uma instabilidade contínua nas operações corporativas, e os investidores podem desertar para áreas e empresas mais verdes dos rivais com um prognóstico financeiro mais saudável.
Conexão
A comparação dos dados do orçamento acumulado com as informações reais de desempenho ajuda as principais lideranças a justificar a importância da redução de despesas e a continuação de políticas específicas. Por exemplo, se os executivos seniores determinam que a introdução de um produto é bem-sucedida e traz mais dinheiro do que o esperado, eles podem acelerar a eliminação gradual dos itens que perdem dinheiro. Toda a conversa sobre orçamento cumulativo versus desempenho real está centrada na maneira como uma organização revisa continuamente suas operações, ajusta processos que funcionam, remove aqueles que não o fazem, reduz custos em unidades que estão sangrando dinheiro e apóia segmentos com clara viabilidade comercial.
Repercussões Financeiras
Para uma empresa, estabelecer limites de orçamento razoáveis e compará-los periodicamente com dados reais são criadores de confiança. Essas iniciativas ajudam a empresa a eliminar as ineficiências de seus processos e números pós-operacionais que correspondem ou superam as expectativas dos investidores. A corporação comunica sobre sua jornada operacional periódica em quatro declarações distintas: um balanço, uma declaração de renda, uma declaração de fluxo de caixa e uma declaração de patrimônio.
