O balanço é geralmente considerado como a declaração da posição financeira de uma empresa. Investidores, credores e líderes de empresas geralmente vêem isso como a melhor representação da saúde financeira e estabilidade geral de uma empresa. Os investidores usam isso para determinar a estabilidade de uma empresa para investimento, enquanto os credores querem saber como é seguro emitir novos empréstimos para a empresa.
Básico do Balanço
O balanço patrimonial segue a fórmula contábil padrão: ativos passivos iguais mais patrimônio líquido. Ele define todos os ativos atuais e de longo prazo da empresa, incluindo caixa e recebíveis, e também mostra todos os passivos de dívida de curto e longo prazo da empresa. A diferença entre os dois é chamada de patrimônio líquido, que é o capital atual que a empresa possui e que tecnicamente pertence a seus acionistas ou proprietários. O balanço patrimonial, demonstração de resultados, demonstração dos fluxos de caixa e demonstração do patrimônio líquido são as quatro demonstrações críticas de relatórios financeiros utilizadas por empresas com fins lucrativos.
Considerações Gerais sobre Credores
Os credores geralmente têm três preocupações ao avaliar o pedido de uma empresa por fundos de empréstimo adicionais. Eles querem saber como é seguro emprestar dinheiro para a empresa, quanto dinheiro emprestar e quais taxas e termos de juros devem ser aplicados. Os credores avaliam a totalidade do balanço, muitas vezes em relação a outras demonstrações financeiras, na resolução dessas preocupações. Por fim, se um empréstimo for concedido, o valor, as taxas e os prazos são determinados com base no nível de risco apresentado.
Considerações sobre ativos
Ao olhar para a parte de ativos do balanço, o credor quer ver uma forte base de caixa e conta corrente, o que suporta a capacidade da empresa para cumprir suas obrigações de reembolso a curto prazo. No longo prazo, o credor também está interessado no giro de ativos, na liquidez dos ativos da empresa e em como pode efetivamente gerar caixa. Os credores podem comparar os saldos de contas a receber e caixa de um período para o outro para determinar se uma empresa tem um elevado volume de contas a receber.
Considerações sobre responsabilidade
Os credores observam os passivos de curto e longo prazo em relação a outras fontes de recursos e em comparação aos ativos. Se uma empresa já está altamente alavancada por dívidas, ela não parece ser capaz de assumir dívidas adicionais. Outra comparação importante é o saldo de caixa para passivos de curto prazo. Se o caixa mal consegue acompanhar as dívidas de curto prazo, a empresa está em uma posição perigosa. Dois índices simples de alavancagem são freqüentemente usados para avaliar a posição de endividamento da empresa. O rácio da dívida é o total da dívida dividido pelo total de ativos. A dívida a capital é a dívida total dividida pelo patrimônio dos proprietários. Ambos oferecem um rápido e conciso vislumbre das perspectivas da empresa de pagar um novo empréstimo.
