O orçamento é uma ferramenta de planejamento crítica para uma organização. Ao desenvolver um orçamento, é importante ser o mais concreto e específico possível sobre as receitas e despesas futuras. O orçamento deve considerar os custos diretos e indiretos e permitir que a organização aloque e planeje para o próximo ano. Os orçamentos são preparados antes do início do ano fiscal, portanto fatores desconhecidos precisam ser previstos. Os analistas de orçamento analisam as tendências históricas, bem como fazem suposições sobre as despesas futuras para tentar prever com precisão a situação financeira da organização para o próximo ano.
receita
As previsões orçamentárias são afetadas quando a receita real recebida não é tanto quanto originalmente antecipada. Os fatores externos que afetam negativamente a receita presumida podem incluir uma desaceleração econômica, concorrência inesperada que causa vendas reduzidas ou incapacidade de sustentar o nível de crescimento necessário. Fatores internos, como cobranças inadequadas e más práticas de contas a receber, também podem impactar a receita. Projeções agressivas que assumem uma alta taxa de crescimento ou aumento de receita têm um potencial muito maior de imprecisão do que estimativas conservadoras baseadas em dados de anos anteriores.
Despesa
Despesas podem ser uma das áreas mais difíceis do orçamento para prever. O aumento do seguro de saúde, os níveis de rotatividade e a negociação coletiva nas organizações sindicalizadas podem mudar o salário e os benefícios por uma margem significativa. Em muitos setores, o salário e os benefícios representam mais de 50% das despesas totais da organização. Qualquer variação na remuneração dos empregados terá um impacto notável nas previsões orçamentárias. Outras despesas imprevistas podem incluir aumentos de aluguel, uma necessidade não prevista anteriormente de horas extras e honorários de auditoria financeira e multas.
Condições de mercado
A economia e as condições atuais do mercado podem afetar a previsão financeira de várias maneiras. Mudanças na taxa de inflação e nas condições do mercado de ações afetam diretamente o patrimônio líquido da organização e sua capacidade de gerar fundos ou empréstimos. Se a empresa depende muito de investimentos como veículo de financiamento, então o fraco desempenho do mercado de ações terá um efeito direto e negativo sobre as previsões orçamentárias. Da mesma forma, se a taxa de retorno dos investimentos supera a previsão, o orçamento terá um excedente.
Mudanças legislativas
Certas mudanças legislativas têm um impacto direto nas projeções orçamentárias. Na maioria dos casos, as empresas estarão cientes da legislação pendente antes de entrar em vigor e planejar adequadamente. Às vezes, apenas a introdução de legislação futura, mesmo que não tenha entrado em vigor, interromperá as projeções orçamentárias atuais. Um exemplo disso foi a introdução da legislação do Conselho de Normas Contábeis Governamentais (GASB) relacionada à aposentadoria e outros benefícios pós-emprego. Embora a legislação não tenha entrado em vigor imediatamente, o impacto da futura legislação ficou claro. Revelou imediatamente que os governos locais teriam milhões de dólares de responsabilidade não financiada sob algumas das regras propostas. Consequentemente, os ratings de títulos das organizações começaram a levar em conta o passivo potencial e alguns foram rebaixados como resultado, dificultando a capacidade de pedir dinheiro emprestado e impactando diretamente o fluxo de caixa. Outro exemplo de uma mudança legislativa imediata que afeta as previsões orçamentárias é uma mudança na tributação.
