As auditorias internas são uma parte importante das operações de negócios. O Instituto de Auditores Internos define-os como uma função de avaliação que examina as principais atividades dentro de uma organização empresarial. Listas de verificação de auditoria de administração cobrem elementos de negócios de alto risco que são críticos para objetivos estratégicos. Depois de examinar suas operações comerciais específicas, a melhor prática é estruturar as perguntas da lista de verificação de auditoria interna para que as respostas afirmativas indiquem a ausência de problemas.
Auditoria de Gestão
Listas de verificação para auditorias internas de gerenciamento devem avaliar questões como planejamento básico, pessoal, vendas, marketing, publicidade e promoções. O planejamento básico inclui a presença de uma declaração de missão clara; orçamento anual; política de preços; e escrito planos de negócios, marketing e vendas. Os controles de auditoria de pessoal revisam se as expectativas do empregador são claramente comunicadas, como por meio de um manual do funcionário e descrições de trabalho individuais. Revise os procedimentos padrão usados para agendamento para avaliar a eficiência. As listas de verificação também podem incluir avaliar se existem medidas para controlar questões de pessoal, como qualidade de desempenho, ausências não justificadas e roubo.
Auditoria de Operações
Questões de produção de negócios são abordadas em uma auditoria de operações. As relações com fornecedores podem ser revisadas para avaliar os controles de estoque, bem como os sistemas de entrega e pagamento. Inspecione o inventário em relação aos padrões de controle de qualidade do benchmark. Verifique os planos de contingência que identificam fontes alternativas para os materiais necessários. Garantir a conformidade com os padrões regulatórios, como a Administração de Segurança e Saúde Ocupacional ou a OSHA. Isso pode ser revisado com base em registros de segurança documentados e relatórios de acidentes.
Auditoria Financeira
As questões críticas que podem ser revisadas em uma auditoria financeira interna incluem práticas contábeis e contábeis gerais. Revise as declarações atuais de receita e despesa para obter precisão. Avaliar o status do histórico de pagamento de empréstimos comerciais. Analise as políticas de crédito e cobrança da empresa. Determine se os extratos bancários se reconciliam e se o fluxo de caixa é adequado com base nas necessidades do projeto. As autorizações de pagamento devem ser revisadas para evitar fraudes. Revisar sistemas de depósitos para retenção federal e impostos da Previdência Social. As auditorias financeiras anuais também devem garantir que as declarações de impostos sejam arquivadas em tempo hábil. As empresas de capital aberto também podem ter requisitos adicionais de relatórios financeiros que devem ser revisados, como a conformidade com regulamentações federais, como a Lei Sarbanes-Oxley. O departamento jurídico pode ser obrigado a revisar todos os requisitos de conformidade legal.
Auditoria de Sistemas
Identifique todos os principais sistemas de negócios em vigor em toda a organização, bem como a forma como eles estão interconectados, ao desenvolver auditorias internas de sistemas. Computadores e sistemas automatizados que medem e monitoram as atividades devem ser verificados. Revise os logs de manutenção do sistema para determinar se as verificações mais frequentes são rotineiramente documentadas. Manuais operacionais devem existir para todos os equipamentos. Verifique com os supervisores para garantir que os manuais respondam a todas as perguntas ou se mais treinamento ou atualizações tecnológicas são necessárias.
