A segregação de funções é um dos seis princípios das Medidas de Controle Interno que são usadas como uma maneira de minimizar as chances de erro ou fraude no local de trabalho. Também é conhecido como separação de tarefas. Dividir e sobrepor deveres é uma ótima maneira de diminuir as chances de erro humano ou fraude.
Controle interno
O objetivo do controle interno, como declarado no manual de referência da Universidade da Califórnia, é fornecer eficácia e eficiência das operações, confiabilidade dos relatórios financeiros e conformidade com as leis e regulamentações aplicáveis. Toda pessoa que trabalha em uma organização é responsável por garantir a implementação de controles internos. Medidas de controle interno não garantem a ausência de atos ilegais ou imorais no local de trabalho.
Atividades relacionadas
Atividades relacionadas é um conceito que aconselha as organizações a atribuir tarefas semelhantes a diferentes indivíduos nas áreas de compras e vendas. Atividades de compras relacionadas ocorrem no pedido, recebimento e pagamento de mercadorias. Erros de encomenda podem ser prejudiciais para uma empresa. Por exemplo, se uma loja de autopeças consistentemente não tiver peças para um mecânico que compra peças através dessa loja, elas podem acabar perdendo o negócio de mecânica. Outras atividades que devem ser divididas são vendas, frete e faturamento. O abuso pode ocorrer a partir de uma pessoa dando descontos para a família e amigos, enviando mercadorias para si mesmos ou sobrecarregando os clientes e embolsando a diferença.
Manutenção de registros separada da custódia física
Separar os deveres de manutenção de registros e custódia física refere-se a não permitir que um detentor de registros tenha a custódia física de um ativo. O mesmo vale para o custodiante do ativo para não ter acesso aos registros contábeis. Isso limitará as chances de um custodiante usar inadequadamente dinheiro ou estoques para uso pessoal ou para um contador registrar incorretamente transações relacionadas a dinheiro ou estoques.
