O sistema de retenção na fonte dos EUA, estabelecido por meio do Current Tax Payment Act de 1943, exige que os empregadores retenham impostos sobre a folha de pagamento dos contracheques dos empregados. Os valores variam de acordo com o imposto e podem ser baseados em um valor monetário fixo ou em um valor percentual. Neste último caso, dependendo do imposto, a porcentagem de retenção pode ser um valor definido ou determinada por vários fatores.
Impostos do FICA
A Lei de Contribuições Federais de Seguro, promulgada pelo Congresso em 1937, é a lei que determina a arrecadação dos impostos da Previdência Social e do Medicare. O Congresso define as porcentagens que o empregador e o empregado são obrigados a pagar em partes iguais. Os empregadores são obrigados a reter 6,2% da receita bruta da Previdência Social e 1,45% da taxa do Medicare de contracheques dos empregados. Essas taxas permaneceram constantes desde 1990. A Seguridade Social tem uma base salarial anual de US $ 106.800; Medicare não tem nenhum.
Imposto de Renda Federal
O cálculo do imposto de renda federal depende dos dados do funcionário W-4 e das tabelas de imposto retido na fonte E da Receita Federal. O W-4 tem o status de arquivamento e as permissões necessárias para calcular o imposto. O empregador pode usar a tabela de método do escalão salarial da Circular E relevante para o status de arquivamento do empregado, abatimentos, imposto de renda e folha de pagamento para calcular o montante da retenção. Este método fornece uma quantia fixa para reter. Ele pode usar o método de porcentagem se os ganhos do empregado excederem o limite de renda dos escalões salariais ou se ela reivindicar mais de 10 subsídios em seu W-4. O empregador subtrai sua soma total de permissões (conforme mostrado na página 37 da Circular E de 2010) da receita bruta do funcionário. Ele usa a tabela de método de porcentagem (como mostrado nas páginas 39-40) para calcular o montante de retenção.
Imposto de Renda Estadual
Se o estado exigir retenção do imposto de renda estadual, o empregador o fará de acordo com as políticas da agência de receita do estado. Em muitos casos, o estado tem um sistema comparável à retenção do imposto de renda federal, mas exige que o empregador use as tabelas de retenção de imposto estadual e o certificado de provisão de retenção do estado do empregado para calcular o imposto. Estados como o Arizona e a Pensilvânia exigem que o empregador suspenda com base em uma porcentagem fixa da receita tributável bruta do empregado.
Impostos Adicionais
Algumas cidades, como Yonkers e New York City, exigem retenção de imposto de renda municipal; o empregador detém com base na taxa definida pelo governo, que geralmente é incluída no site da agência de receita do estado. Se a retenção na fonte de imposto de renda local se aplica, como o imposto do distrito escolar de Ohio, o empregador retém de acordo com as instruções da agência de receita. O Departamento de Impostos de Ohio, por exemplo, lista a porcentagem de retenção para o imposto do distrito escolar com base no condado do distrito escolar onde o funcionário mora.
