Um documento de trabalho de consolidação é um documento contábil usado para mostrar como um negócio consolida seus ativos depois de adquirir outro negócio, geralmente menor. O documento de trabalho de consolidação em três partes mostra o resumo de três outras demonstrações financeiras diferentes cruciais para uma aquisição: demonstração de resultados, demonstração de lucros acumulados e balanço patrimonial. A criação de um documento de trabalho consolidado é o primeiro passo na criação de um novo sistema de manutenção de registros financeiros. As duas empresas mantinham registros separados, mesmo imediatamente após a aquisição, mas agora precisam se unir como uma única empresa e manter um conjunto de registros financeiros. O documento de trabalho de consolidação em três partes é o primeiro desses registros financeiros a serem criados.
Divida uma planilha em três seções horizontais iguais. Designe a parte superior do documento para a demonstração de resultados consolidada, a parte intermédia para uma demonstração consolidada de resultados retidos e a secção inferior para o balanço consolidado. O trabalho fluirá pela página, da esquerda para a direita.
Use as informações de folha de renda mais recentes que as empresas têm disponíveis, fornecidas por seus departamentos de contabilidade ou pelo relatório anual do investidor, se forem empresas públicas.
Crie uma demonstração de resultados para as duas empresas como se fossem uma. Combine os dados de contas a receber, receitas e despesas de cada empresa para ter um valor para cada termo. Anote esses termos na parte de demonstração de resultados da planilha. Use esses valores para percorrer a planilha, preenchendo os valores necessários para os termos do cálculo de lucros líquidos retidos e os termos do balanço patrimonial, como lucros líquidos acumulados, ativos e custo das mercadorias vendidas.
Eliminar entradas na planilha se bens e dinheiro forem trocados entre essas duas empresas após a aquisição, mas antes da consolidação da planilha - por exemplo, se a Empresa A adquiriu $ 10 de materiais da Empresa B. Na planilha consolidada, essa transação aparecerá para fins de manutenção de registros, mas uma entrada de eliminação também aparecerá mostrando um fluxo de caixa de $ 10 da Empresa B para a Empresa A para manter os livros equilibrados. Se as entradas de eliminação não forem feitas, parecerá que a empresa está lucrando quando está simplesmente transferindo recursos para a empresa.
