A declaração de lucros e perdas, também conhecida como demonstração de resultados ou "P e L", descreve informações sobre receitas e despesas durante um período de tempo, geralmente meses, trimestres ou anos. As informações na demonstração podem ser usadas como uma função de orçamento ou previsão, ou podem ser usadas para refletir a atividade real do passado. Quando eventos extraordinários ocorreram ou podem ocorrer, a declaração de renda é acompanhada por uma carta descrevendo os eventos.
Análise de variação
O demonstrativo de lucros e perdas inclui todas as receitas e despesas operacionais de um negócio durante um período. Os analistas costumam usá-lo para rastrear dados reais em relação ao que foi orçado ou previsto; a diferença entre os dois é chamada de variância. Quando ocorre uma variação significativa, a empresa deve explicar por quê. Essa explicação é chamada de análise de variação e, embora o leitor instruído possa entender as razões por trás da variação, olhando apenas para uma planilha, o leigo não pode. Como resultado, uma carta explicando a variação geralmente acompanha a demonstração de resultados e a análise de variação. A carta deve apontar o dólar e as variações percentuais do orçamento para cada item de linha aplicável e declarar o motivo de cada um.
Análise de Mudanças
Quando um orçamento é produzido, o novo orçamento pode ser alterado em relação ao orçamento do ano anterior. A análise que é feita como resultado dessas mudanças também pode exigir uma carta acompanhando a declaração. Por exemplo, se uma empresa está abrindo ou fechando uma unidade, ou está lançando um novo produto, a carta deve explicar os motivos comerciais por trás dos novos números. Como a carta que acompanha a análise de variância, ela também deve descrever as alterações em dólares e porcentagens, quando aplicável.
Quando você precisa de uma carta
A declaração de renda por si só significa pouco sem dados históricos anteriores e um comentário para apoiá-la. O comentário permite que a administração tenha a oportunidade de se comunicar com acionistas e funcionários sobre as operações financeiras da empresa, a direção que a empresa está tomando e como pretende chegar lá do ponto de vista financeiro. Enquanto analistas experientes que estão familiarizados com a empresa e sua indústria podem ser capazes de ler nas entrelinhas da declaração de renda, a carta fornece a justificativa que pode não ser aparente nos números.
Demonstração de Resultados vs. Balanço Patrimonial
Usar apenas a declaração de renda e sua carta como o único meio de determinar a saúde financeira de uma empresa é perigoso, no entanto. O balanço, que é um registro das finanças da empresa desde a sua criação a partir de uma data selecionada, contém informações adicionais. Os dados sobre gastos de capital, ativos e dinheiro que são devidos aos credores são listados aqui, e qualquer exame sério da saúde de uma empresa deve levar em conta essas informações. Embora a carta de lucros e perdas seja uma ferramenta útil para aqueles que desejam entender a empresa, ela é apenas uma parte do que pode ser um quebra-cabeça financeiro complexo.
