Os controles internos são as salvaguardas que as empresas implementam para proteger seus recursos financeiros contra fraudes e abusos por parte dos funcionários. A gerência executiva é responsável por garantir que os controles internos sejam seguidos pelos funcionários.
Fatos
A superação dos controles internos pela administração é a intervenção dos gerentes no manuseio de informações financeiras e na tomada de decisões contrárias à política de controle interno. Os gerentes podem pensar que têm a capacidade de operar fora dos controles internos, mas isso não é verdade.
Tipos
Três tipos de situações específicas são substituições comuns de gerenciamento: documentos financeiros retroativos, ajuste de entradas durante o processo de fechamento financeiro e reclassificação indevida de informações com base na atividade ou condição financeira.
Significado
A substituição dos controles internos pelo gerenciamento pode ser uma violação importante da política contábil de uma empresa. A maioria das empresas usa seus gerentes como revisores do trabalho do funcionário, o que significa que os gerentes não podem fazer alterações nas informações financeiras.
Prevenção / Solução
As empresas que buscam evitar a superação dos controles internos pela administração implementarão auditorias internas e externas para revisar suas informações financeiras. Essas auditorias são visões objetivas sobre como a política contábil da empresa está sendo usada no fluxo de trabalho da contabilidade.
Percepção especializada
O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA) fornece várias informações sobre as funções dos processos de auditoria interna e externa, incluindo como controlar as situações de substituição de gerenciamento.
