Contas a Receber é o montante total de dinheiro devido ao seu negócio por seus clientes de vendas em conta. A AR é considerada um ativo do seu negócio, pois representa uma quantia de dinheiro que você coletará em uma data futura. No entanto, o saldo do AR informa os credores e investidores muito pouco sobre o seu negócio. Para usar as informações, eles vão querer saber o giro de contas a receber, ou com que frequência você está coletando o valor de suas contas a receber. Para calcular o volume de negócios de AR, você precisa começar encontrando contas a receber médias.
Fórmula Média de Recebíveis
A fórmula média de contas a receber é encontrada adicionando vários pontos de dados do saldo de contas a receber e dividindo pelo número de pontos de dados. Algumas empresas podem usar o saldo de contas a pagar no final do ano e o saldo de contas a pagar no final do ano anterior. Esse método é mais fácil porque os números necessários estão prontamente disponíveis nos balanços patrimoniais e resultam em contas a receber médias que refletem apenas o saldo típico naquele dia do ano. Se você tem um negócio com flutuações sazonais, isso não vai dar uma imagem real do seu saldo ao longo do ano.
Outro método é usar os saldos do final de cada um dos últimos 13 meses. Esses números ainda podem ser encontrados nos balanços do final do mês, por isso é quase tão fácil de usar. Ele usa apenas 13 pontos de dados em vez de 2. Esse método reflete melhor as diferenças sazonais, e a inclusão do décimo terceiro mês anterior também indica diferenças ano a ano.
Como calcular os exemplos médios de contas a receber
A Primo Pet Supplies Company possui os seguintes saldos em suas contas a receber, de acordo com seus balanços patrimoniais:
31 de dezembro de 2016 - US $ 40.000
31 de janeiro de 2017 - US $ 42.000
28 de fevereiro de 2017 - US $ 54.000
31 de março de 2017 - US $ 38.000
30 de abril de 2017 - US $ 40.000
31 de maio de 2017 - US $ 45.000
30 de junho de 2017 - US $ 41.000
31 de julho de 2017 - US $ 61.000
31 de agosto de 2017 - US $ 59.000
30 de setembro de 2017 - US $ 44.000
31 de outubro de 2017 - US $ 48.000
30 de novembro de 2017 - US $ 42.000
31 de dezembro de 2017 - US $ 44.000
Se você usar o primeiro método, em que calculamos a média dos números de dois anos, o valor médio de contas a receber seria de US $ 42.000. Você adicionaria os dois números de dezembro, US $ 40.000 mais US $ 44.000, para obter US $ 84.000. Você dividiria isso por 2, pois são quantos pontos de dados você usou para obter o valor de US $ 42.000.
Se você calcular em vez da média de 13 meses, você adicionará todos os números, o que lhe dá $ 598.000. Você divide esse número pelo número de pontos de dados que é 13 e dá uma média de contas a receber de US $ 46.000. Comparando os dois números, você pode ver que usar 13 meses deu a você um número maior, o que considera com mais precisão os meses mais altos, como julho e agosto.
Cálculo da taxa de rotatividade de contas a receber
Contas a receber médias lhe dá algumas informações, mas não muito. Isso mostra que a empresa está fazendo vendas, o que é ótimo. Mas a empresa está coletando essas vendas ou estão distribuindo mercadorias ou serviços de graça? A taxa de rotatividade de contas a receber ajuda a examinar quantas vezes você está coletando AR, transformando os recebíveis em dinheiro. A fórmula para o índice de rotatividade de contas a receber é a venda líquida de crédito dividida pelo recebimento médio de contas a receber. As vendas à vista são deixadas de fora porque não afetam os recebíveis. Geralmente, você pode encontrar as vendas de crédito de uma empresa em sua declaração de renda.
Para o ano de 2017, a Primo Pet Supplies Company tinha US $ 400.000 em vendas a crédito. Do exemplo anterior, o valor médio a receber da Primo era de US $ 46.000. Se dividirmos US $ 400.000 por US $ 46.000, veremos que o Primo tem um volume de negócios de AR de 8,7. Isso significa que a Primo coleta quase todo o seu saldo de RA pelo menos oito vezes por ano e que leva cerca de um mês e meio ou cerca de 45 dias após a venda para coletar o dinheiro. Essa informação importante não é apenas para os credores, mas também ajuda a empresa a planejar com mais precisão suas necessidades de fluxo de caixa. Também permite que a empresa analise se suas políticas de crédito são muito restritivas ou muito generosas.
