Em qualquer instituição, existem regras contábeis com o objetivo de documentar receitas e despesas. Essas regras contábeis, conhecidas como princípios contábeis geralmente aceitos, orientam as instituições em suas práticas contábeis. As regras contábeis aplicam-se a todos os tipos de instituições, incluindo empresas, organizações sem fins lucrativos, investimentos e governos. No entanto, os padrões específicos utilizados por qualquer instituição variam de acordo com o objetivo específico da entidade.
Variações na Contabilidade do Fundo
A contabilidade do fundo é um sistema de contabilidade que enfatiza a responsabilidade, não a lucratividade. Em outras palavras, a contabilidade de fundos tem a ver com relatórios de padrões e divulgações, em vez de lucros. Ao lidar com organizações sem fins lucrativos, a contabilidade de fundos é uma forma de medir e registrar as doações feitas à organização sem fins lucrativos. Por outro lado, na contabilidade de investimentos, a contabilidade de fundos considera a lucratividade utilizando os termos lucro e prejuízo para descrever o fluxo de capital através da organização.
Responsabilidade sobre Rentabilidade
A contabilidade de fundos nos setores sem fins lucrativos e do governo enfatiza a responsabilidade. Na contabilidade de fundos para entidades governamentais, os contadores usam os termos superávit e déficit em vez de lucro e prejuízo porque ganhar dinheiro não é o propósito do governo. Da mesma forma, no caso de organizações sem fins lucrativos, muitas organizações sem fins lucrativos recebem financiamento de várias fontes. A contabilidade do Fundo reconhece os fundos recebidos e enviados para a organização sem fins lucrativos, informando os fundos individualmente por fundo ou fonte e mantendo uma conta geral separada que soma os fundos de entrada e saída de todos os fundos ou fontes separados.
Relatórios e Supervisão
A contabilidade de fundos de investimento emprega um conjunto diferente de padrões do governo ou da contabilidade de fundos sem fins lucrativos. Esse conjunto diferenciado de padrões resulta das entidades às quais as instituições devem relatar suas informações contábeis. Em geral, empresas com fins lucrativos preparam relatórios contábeis para vários ramos do governo, incluindo o Internal Revenue Service e outras agências reguladoras. Organizações sem fins lucrativos também preparam relatórios contábeis para várias agências governamentais. Os princípios de contabilidade de investimento, no entanto, determinam que o relato da conta vá para o investidor individual.
Categorias de fundos
Existem algumas maneiras de categorizar os diferentes fundos envolvidos na contabilidade de fundos. O governo emprega fundos proprietários, fundos fiduciários e fundos governamentais. A contabilidade do fundo do governo envolve responsabilidades fiduciárias, recursos dispensáveis e passivos correntes. Na contabilidade de fundos privados sem fins lucrativos, a contabilidade de fundos considera ativos líquidos irrestritos, ativos líquidos temporariamente restritos e ativos líquidos permanentemente restritos. Esses ativos determinam para onde vai o dinheiro da organização sem fins lucrativos e o tempo para a distribuição dos fundos.
