Nos estágios iniciais de qualquer negócio, as perdas parecem quase inevitáveis. Para uma empresa de responsabilidade limitada, uma opção organizacional comum aos negócios, a questão de como tratar as perdas operacionais é importante. Como a maioria das LLCs são tratadas como parcerias, as perdas operacionais líquidas não se aplicam realmente. As perdas podem ser repassadas aos membros da LLC, que geralmente podem aplicar essas perdas em sua renda pessoal.
Perdas Operacionais Líquidas
As perdas operacionais líquidas (NOLs) são perdas dedutíveis que derivam da participação em uma propriedade comercial ou de negócios, emprego ou aluguel. A fonte mais comum de NOLs são operações comerciais. Um NOL ocorre sempre que as deduções excederem o rendimento correspondente. Algumas deduções que não podem ser usadas ao determinar NOLs, tais como perdas de capital em excesso de ganhos de capital da propriedade de negócios, NOLs anteriores e deduções não comerciais em excesso de receita não comercial. Quando você gera um NOL, você pode alterar os retornos dos últimos dois anos e aplicar as perdas em relação ao lucro do ano anterior. Isso diminuiria o lucro tributável, o que diminuiria o que você deve nos impostos. A outra alternativa é renunciar a devolver o NOL e levá-lo adiante, aplicando-o aos próximos 20 anos de renda.
Empresas de Responsabilidade Limitada
As empresas de responsabilidade limitada (LLCs) são organizações empresariais licenciadas pelo Estado que combinam os benefícios de corporações e parcerias. Como uma corporação, uma LLC oferece aos seus proprietários, ou membros, um escudo de responsabilidade. Isso significa que os membros geralmente não são responsáveis pelas obrigações e dívidas legais da LLC. Mas a maioria das LLCs escolhem ser taxadas como uma parceria. O benefício da tributação de parceria é que, diferentemente de uma corporação que tributa a receita da empresa quando a empresa a recebe e, em seguida, quando distribui a renda, as parcerias permitem que a renda “flua” para os membros. Isso significa que os membros são tributados em suas ações das receitas e prejuízos da LLC para o ano. Quando uma LLC opta por ser taxada como uma parceria, as regras de parceria se aplicam à renda da LLC e os arquivos da LLC retornam os retornos da parceria.
LLCs e Perdas
Como a maioria das LLCs são tratadas como parcerias, essas instituições não podem reivindicar NOLs. Em vez disso, os membros individuais podem usar as receitas e perdas para calcular NOLs para seus retornos pessoais. A quantia de perdas que um membro pode reivindicar em seu retorno pessoal depende de sua base na LLC, ou do valor do investimento depois de impostos que ela fez no negócio. Este montante é calculado como todos os montantes de investimento que o membro fornece à LLC, mais qualquer receita do ano anterior da LLC, menos quaisquer distribuições aos membros e quaisquer perdas do ano anterior da LLC. Quaisquer perdas em excesso da base de um membro não podem ser reivindicadas em um retorno pessoal naquele ano.
Dicas Fiscais e Isenção de Responsabilidade
Para retornos complexos, consulte um profissional de impostos, como um contador público certificado (CPA) ou um advogado licenciado, pois ele pode atender melhor às suas necessidades individuais. Mantenha seus registros fiscais por pelo menos sete anos, para proteger contra a possibilidade de auditorias futuras.
